مالیات مشاغل و شرکت ها

مالیات مشاغل که به آن مالیات بردرآمد مشاغل هم می گویند، مالیات آن دسته از اشخاص حقیقی است، که دارای کسب و کار مستقلی بوده و به آنها صاحبین مشاغل یا همان اشخاص حقیقی میگویند.

درآمد مشمول مالیات مشاغل با دو روش رسیدگی و یا اینتا کد محاسبه میشود:

در آمد مشمول مالیات مشاغل به روش رسیدگی = ( فروش + سایر درآمد های مشمول – هزینه های قابل قبول مالیاتی – کسورات ) – معافیت

درآمد مشمول مالیات مشاغل به روش اینتا کد = کل پول واریزی در اینتاکد ضرب شده و سود بدست می آید و معافیت از سود کسر شده و هر چی باقی ماند براساس نرخ مالیات آن محاسبه می شود.

که تا میزان 2 میلیارد ریال با نرخ 15 درصد و نسبت به مازاد از 2 میلیارد ریال تا 4 میلیارد ریال 20 درصد و نسبت به مازاد 4 میلیارد ریال 25 درصد محاسبه میشود.

موعد تسلیم اظهارنامه مالیاتی مشاغل تا پایان خرداد ماه سال بعد می باشد.

مشاغل به 3 گروه تقسیم بندی میشوند که گروه بندی مشاغل مالیاتی را قبلا به صورت مفصل شرح داده ایم.

معافیت مالیاتی مشاغل در سال 1402 مبلغ 475/000/000 ریال و در سال 1403 مبلغ 1/000/000/000 ریال می باشد.

مالیات بردرآمد مشاغل یکی از مهم ترین انواع مالیات محسوب می شود که صاحبان کسب و کار و مجموعه های مختلف باید آن را پرداخت کنند.

با توجه به ماده 93 قانون مالیات های مستقیم، هر گونه ورودی مالی و درآمدی که افراد حقیقی به وسیله کار و فعالیت در شغل داشته باشند، پس از در نظر گرفتن معافیت های مالیاتی، مشمول مالیات مشاغل می شود.

در خصوص صاحبان مشاغل این نکته ضروری است که بدانیم مشاغل از نظر مالیاتی به سه گروه تقسیم بندی شده و هرکدام تکالیف مخصوص به خود را دارند، که در بخش گروه بندی مشاغل مالیاتی مفصل توضیح داده شده است.

مالیات بر درآمد مشاغل

هر شخص حقیقی که هر گونه فعالیت اقتصادی دارد، از اصناف تا صاحب کارخانه و تولیدی مشمول مالیات بردرآمد مشاغل هست. چه به صورت انفرادی و چه با شریک باشد و یا در فضای مجازی فعالیت کنند (مالیات بلاگرها) . هر درآمدی که این افراد دارند و در سایر فصل های قانون مالیات های مستقیم نیست جزو مالیات مشاغل محسوب میشود. درنتیجه مالیات حقوق، مالیات درآمد اجاره و مالیات درآمد اتفاقی جزو آن نیست.

مالیات مشاغل یکی از پیچیده ترین انواع مالیات برای محاسبه است، چرا که کسب و کارها و اصناف به نسبت شرکت ها هم تعداد زیادی دارند و هم این که نوع زمینه فعالیت و صنف آن ها از گستردگی بیشتری برخوردار است به همین دلیل نحوه بررسی و تعیین مالیات مشاغل از نظر قوانین و رویه ها کمی متفاوت تر است و توسط سازمان امور مالیاتی با توجه به یک سری موارد انجام می شود.

مالیات بر درآمد مشاغل چند درصد است؟

مالیات بر درآمد مشاغل سالانه محاسبه میشود. البته بخشی از آن معاف از مالیات هست. مثلاً در سال 1402 تا مبلغ 47/500/000 تومان معاف از مالیات است و مازاد بر این معافیت 15 تا 25 درصد مالیات دارد. میزان معافیت مالیات مشاغل در سال 1403 مبلغ 1/000/000/000 ریال و در صورت استفاده از کارتخوان و پایانه های فروشگاهی مبلغ 1/440/000/000 ریال میباشد.

اگر تا 200 میلیون تومان سود داشته باشند، مشمول 15 درصد مالیات و مازاد 200 میلیون تا 400 میلیون، مشمول 20 درصد مالیات و مازاد بر 400 میلیون تومان مشمول 25 درصد مالیات خواهد بود.

محاسبه مالیات مشاغل

برای محاسبه مالیات مشاغل ابتدا باید درآمد مشمول مالیات را بدست بیاوریم که به شکل زیر میباشد:

درآمد مشمول مالیات = (درآمد ناخالص – هزینه‌های قابل قبول) – معافیت‌ها

درآمد ناخالص یعنی درآمد حاصل از فعالیت آن شغل

معافیت‌ها شامل معافیت‌های مالیاتی مصوب قانون

هزینه‌های قابل قبول مالیاتی شامل هزینه‌هایی که در طول سال انجام شده است و از نظر اداره دارایی قابل قبول میباشد.

بعد از بدست آوردن درآمد مشمول مالیات محاسبه مالیات به صورت زیر میباشد:

مالیات = نرخ مالیات × درآمد مشمول مالیات

مالیات بر درآمد با توجه به میزان ورودی مالی کسب و کارها بررسی و بر اساس سود سالانه محاسبه می شود که نرخ آن به صورت زیر است:

جدول درصد مالیات مشاغل ۱۴۰۲

در سال 1403 میزان معافیت 1/000/000/000 ریال و اگر از پایانه های فروشگاهی استفاده شود مبلغ 1/440/000/000 ریال می باشد.

مشمولین مالیات مشاغل چه کسانی هستند؟

به همه افرادی که فعالیت اقتصادی دارند صاحبان مشاغل می گویند که جزء اصناف، صنعتگران و کاسبان محسوب می شوند، این افراد به شکل حقیقی فعالیت کرده و ورودی مالی دارند. به عبارتی دیگر هر فردی حقیقی که امروزه دارای کسب و کار و شغلی است، باید مالیات بپردازد و با در نظر گرفتن این موضوع افراد زیادی باید مالیات بدهند؛ مگر این که جزء دسته بندی مشمولین معافیت های مالیاتی قرار بگیرند.

برخی مشاغل خاص مانند داروخانه‌ها نیز جزء مشمولین مالیات مشاغل محسوب می‌شوند و باید نسبت به سود ناشی از فروش دارو و لوازم طبی مالیات مربوط را پرداخت کنند. بنابراین در محاسبه درآمد ناخالص و تعیین هزینه‌های قابل قبول، صاحبان داروخانه باید به مالیات داروخانه ها توجه ویژه‌ای داشته باشند و اسناد خرید و فروش دارویی را با دقت ثبت کنند تا در مقابل ممیز مالیاتی بتوانند ادعاهای خود را مستدل ارائه دهند.

برای این که نرخ مالیات مشاغل افراد مشخص شود، آن ها باید اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند.

با توجه به قانون مالیات های مشاغل، دسته بندی کسب و کارها به سه دسته کلی طبقه بندی می گردد که عبارتند از:

گروه اول مالیات:

1. 1. صاحبان کارخانجات و تولیدی ها

1. 1. مالکان فروشگاه های زنجیره ای

1. 1. موسسات فعال در زمینه حمل و نقل

1. 1. صادر و واردکنندگان

1. 1. صاحبان مراکز درمانی اعم از بیمارستان، کلینیک و درمانگاه ها

گروه دوم مالیاتی: کسب و کارهایی که درآمد 24 ماه قبل آن ها و آخرین ورودی مالی شان بیشتر از 18 میلیارد ریال تا 55 میلیارد ریال تخمین زده شده باشد.

گروه سوم مالیاتی: کسب و کارهایی که در بین دو دسته گفته شده قرار نگرفته باشند، گروه سوم مالیاتی هستند. همین طور لازم به ذکر است که کسب و کارهای تازه تاسیس پس از سال سوم فعالیت با توجه به قوانین و درآمدشان جزء یکی از گروه های مالیاتی قرار گرفته و باید تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند.

معافیت های مالیات بردرآمد مشاغل

با توجه به قوانین مالیات یک سری معافیت ها در این زمینه در نظر گرفته می شود که هر فرد حقیقی می تواند از آن برخوردار شود. اما یک سری موارد برای اجرای آن لازم است که از جمله آن ها می توان به ارسال به موقع اظهارنامه و همین طور تسویه کامل بدهی های مالیاتی و … اشاره کرد. همین طور بعضی از مشاغل مانند مشاغل صنایع دستی نیز از پرداخت مالیات معاف هستند.

ماده قانونی مرتبط در معافیت های مالیاتی دارای دو تبصره است. اولین تبصره به این صورت است که معافیت مالیاتی در مشارکت های مدنی به دو نفر ارائه داده می شود. به عنوان مثال اگر 4 فرد با هم دیگر مغازه داشته باشند، تنها دو نفر از این چهار نفر معافیت مالیاتی می گیرند. تبصره دیگر اذعان می کند که معافیت مالیاتی بردرآمد برای زوجین فقط به زوج ارائه داده می شود.

درمورد معافیت مالیات مشاغل باید بگوییم که با توجه به تبصره ای که در قانون مالیات ها وجود دارد؛ به ازای هر 10 درصد افزایش ورودی مالی ابزاری مشمول مالیات اشخاص موضوع و گفته شده در این ماده نسبت به درآمد ابزاری مالیات سال گذشته آن ها، یک درصد و حداکثر 5 درصد از تعرفه آن ها کم می شود.

نکات مهم در مالیات بر درآمد

در زمینه مالیات مشاغل یک سری از موارد اهمیت زیادی دارد که نحوه پر و ارسال کردن آن ها روی مبلغی که به عنوان مالیات تعیین می شود اهمیت زیادی دارد که از جمله آن ها می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• • بررسی و تنظیم اظهارنامه مالیاتی

مهم ترین بخش مالیات مشاغل، مربوط به ارسال اظهارنامه است. اطلاعات و داده های اظهارنامه باید به صورد دقیق پر شود و در صورت بروز هر گونه مشکل می تواند منجر به تغییر رقم مالیات شود.

• • بررسی جدیدترین قوانین مالیات مشاغل: مورد دیگر این است که از جدیدترین قوانین و تخفیفات مالیاتی در مشاغل بهره بگیرید و اطلاعات دقیق درمورد آن را بدانید. به عنوان مثال اگر بدهی مالیاتی نداشته باشید، می توانید از تخفیف مالیاتی بهره مند شوید.

• • دریافت مشاوره مالیاتی

یکی دیگر از مواردی که در مالیات مشاغل نقش پر رنگی ایفا می کند، این است که شما با توجه به ورودی مالی و کسب و کاری که دارید از کارشناسان با تجربه و افراد متخصص در این زمینه مشورت و راهنمایی بگیرید. شما می توانید با راهکارهایی که آن ها به شما ارائه می دهند، رقم مالیات خود را کاهش داده و پرداخت آن را بهتر انجام دهید.

دسته بندی افراد مشمول پرداخت مالیات مشاغل

مشمولین پرداخت مالیات مشاغل به سه دسته تقسیم می شوند که تکالیف مالیاتی آن ها با هم دیگر تفاوت دارد که عبارتند از:

• • دسته بندی اول مالیات مشاغل

صاحبان کسب و کاری که درآمد آن ها با توجه اظهارنامه مالیاتی دو سال پیش خود بیشتر از 55 میلیارد ریال باشد.

همین طور یک سری مشاغل دیگر که در این دسته بندی قرار می گیرند:

• • کلیه وارد کنندگان و صادر کنندگان

• • صاحبان هتل های سه ستاره بیشتر

• • صاحبان کارخانجات

• • فروشگاه های زنجیره ای دارای مجوز از وزارتخانه یا دیگر مراجع مرتبط

• • صاحبان موسسات حسابداری، خدمات مالی و حسابرسی

• • صاحبان صرافی ها

• • صاحبان بیمارستان ها و کلینیک های تخصصی

• • صاحبان موسسات حمل و نقل دریایی، هوایی و زمینی

• • دسته دوم مشاغل مالیاتی

گروه دوم به کسب وکارهایی گفته می شود که با توجه اظهارنامه دو سال قبل آن ها درآمد شان مساوی و بیشتر از 18 میلیارد ریال باشد.

• • دسته بندی سوم مالیات مشاغل

کسب و کارهایی که جزء دو دسته گفته شده نیستند، گروه سوم مالیاتی نامیده می شوند که معمولا تکالیف مالیاتی ساده تری داشته و می توانند تا دو سال پس از شروع کارشان از تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم استفاده کنند.

نحوه محاسبه مالیات مشاغل به چه صورت است؟ قاعدتا برای تعیین مالیات مشاغل از سه روش استفاده می کنند که عبارتند از: پذیرش اظهارنامه مودی ، تعیین اظهارنامه برآوردی و تبصره ماده 100

همان طور که گفته شد، ارسال اظهارنامه مالیاتی یکی از روش های محاسبه مالیات مشاغل است. اظهارنامه مالیاتی نوعی فرم یا کارنامه مالی است که شخص یا شرکت برای محاسبه مالیات، ان را به سازمان امور مالیاتی ارسال می کند. در اظهارنامه مالیاتی یک سری اطلاعات درمورد هزینه ها، اطلاعات فردی، حقوقی، مالی و .. است و سازمان امور مالیات با تکه بر اطلاعات آن، نرخ مالیات مشاغل را محاسبه و ارائه می دهد.

همان طور که گفته شد، مودی یا صاحبان مشاغل باید اظهارنامه ارسال کنند، اما اگر این کار را انجام ندهند چه می شود؟ سازمان امور مالیاتی اظهارنامه برآوردی در نظر می گیرد.

اظهارنامه برآوردی یا همان تنظیمی به اظهارنامه ای گفته می شود که در صورت عدم ارسال آن توسط مودی، سازمان امور مالیات با توجه به اطلاعات و داده هایی که در دست دارد، اظهارنامه ای رد می کند.

برای اعتراض به اظهارنامه برآوردی چه کار کنیم؟

در صورتی که مودیان به اظهارنامه تنظیمی سازمان امور مالیاتی کشور اعتراض داشته باشند، باید طی 30 روز اظهارنامه خود را ارسال کرده تا سازمان امور مالیاتی کشور به آن ها رسیدگی کرده و سپس تغییراتی ایجاد کند.

یکی دیگر از روش های محاسبه مالیات مشاغل این است که از تبصره 100 استفاده می کنند. تبصره 100 به این معناست که در صورتی که درآمد و ورودی مالی مشاغل طی یک سال کمتر از 100 برابر سقف معافیت مالیاتی در سال گذشته باشد، این کسب و کارها از انجام یک سری تکالیف مالیاتی مانند ارسال اظهارنامه یا نگهداری دفاتر مالی و مالیاتی معاف هستند.

چه کسانی مشمول تبصره 100 نیستند؟

همان طور که گفته شد یکی از روش های محاسبه مالیات مشاغل استفاده از تبصره 100 است. اما چه زمانی یک کسب و کار یا شغل مشمول تبصره ماده صد نمی شود، در صورتی که یکی از ویژگی های زیر را داشته باشد نمی تواند از این تبصره استفاده کند.

• • درآمد یا میزان ورودی مالی مودی از طریق عرضه محصول یا ارائه خدمات از سقف حد نصابی سازمان امور مالیاتی که هر ساله مشخص می شود، بیشتر باشد.

• • صاحبان کسب و کارهای پزشکی و مرتبط با آن و تجهیزات پزشکی که پروانه کار دارند و همین طور افراد شاغل در صنف و کارهای حقوقی که جزء ئو بند ز در تبصره شش قانون بودجه هستند و باید از پایانه های فروشگاهی استفاده کنند و با در نظر گرفتن اطلاعات و موارد موصول شده از سامانه، پایانه های فروشگاهی را نصب و استفاده نکرده اند.

• • صاحبان کسب و کاری که فرم ماده 100 ق.م.م در درگاه های خدمات الکترونیکی را پر و ارسال نکرده اند.

• • مودی که برای استفاده از معافیت های مواد قانوی 137،165 و 172 ق.م.م برای عملکرد سال مد نظر متقاضی باشد.

• • مشاغل و مودیانی که پیش از پایان موعد گفته شده، فرم درخواست ماده تبصره 100 را پر نکرده باشد.

محاسبات مالیاتی و نقش اینتاکد در تعیین مالیات

محاسبات مالیاتی یکی از مهم‌ترین جنبه‌های مدیریت مالی کسب‌وکارها و افراد است. در این بخش، فرمول‌های محاسبه مالیات برای شرکت‌ها، کسبه، اجاره، حقوق و ارزش افزوده به همراه مثال‌های کاربردی ارائه شده است. همچنین، اهمیت انتخاب صحیح اینتاکد (شناسه یکتای فعالیت اقتصادی) به‌عنوان عاملی کلیدی در تعیین تعهدات مالیاتی بررسی می‌شود.

1️⃣ فرمول مالیات شرکت‌ها

فرمول:

• مالیات = سود مشمول مالیات × نرخ مالیات
• سود مشمول مالیات = درآمد کل – هزینه‌های قابل قبول – معافیت‌های قانونی

نرخ مالیات:

• معمولاً ۲۵٪ (ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم)
• ۲۰٪ برای برخی شرکت‌های تولیدی در مناطق خاص (ماده ۱۳۲)

مثال: درآمد کل: ۱۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان هزینه‌های قابل قبول: ۷,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان معافیت قانونی: ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان سود مشمول مالیات = ۱۰,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۷,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان مالیات = ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۵٪ = ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

2️⃣ فرمول مالیات کسبه

فرمول:

• مالیات = (سود سالانه – معافیت) × نرخ مالیات پلکانی
• سود سالانه = فروش × ضریب سود (اینتاکد)

معافیت:

• ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (ماده ۱۰۱، سال ۱۴۰۴)

نرخ مالیات پلکانی (ماده ۱۳۱):

• تا ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۱۵٪
• از ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۲۰٪
• بیش از ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۲۵٪

مثال: فروش سالانه: ۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان ضریب سود خرده‌فروشی: ۱۰٪ سود سالانه = ۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۰٪ = ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان سود مشمول مالیات = ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان مالیات = ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۴۵,۰۰۰,۰۰۰ تومان

3️⃣ فرمول مالیات اجاره

فرمول:

• مالیات = [(درآمد اجاره سالانه – معافیت – ۲۵٪ هزینه و استهلاک)] × نرخ مالیات پلکانی
• هزینه و استهلاک = ۲۵٪ × درآمد اجاره سالانه

معافیت:

• ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان (ماده ۵۷، برای افراد بدون درآمد دیگر، سال ۱۴۰۴)

نرخ مالیات پلکانی (ماده ۱۳۱):

• تا ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۱۵٪
• از ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۲۰٪
• بیش از ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۲۵٪

مثال: درآمد اجاره سالانه: ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان هزینه و استهلاک = ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۲۵٪ = ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان سود مشمول مالیات = ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ = ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان مالیات = ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۵٪ = ۱۵,۰۰۰,۰۰۰ تومان

4️⃣ فرمول مالیات حقوق

فرمول:

مالیات = (درآمد سالانه حقوق – معافیت) × نرخ مالیات پلکانی

معافیت:

• ۲۸۸,۰۰۰,۰۰۰ تومان سالانه (۲۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان ماهانه، ماده ۸۴، سال ۱۴۰۴)

نرخ مالیات پلکانی (ماده ۸۵):

• تا ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۱۰٪
• از ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۱۵٪
• بیش از ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان: ۲۰٪

مثال: حقوق سالانه: ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان سود مشمول مالیات = ۴۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۲۸۸,۰۰۰,۰۰۰ = ۱۱۲,۰۰۰,۰۰۰ تومان مالیات = ۱۱۲,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۰٪ = ۱۱,۲۰۰,۰۰۰ تومان

5️⃣ فرمول مالیات ارزش افزوده

فرمول:

مالیات ارزش افزوده = (ارزش فروش – ارزش خرید رسمی) × نرخ مالیات ارزش افزوده

نرخ مالیات ارزش افزوده:

• ۱۰٪ (سال ۱۴۰۴، برای مشاغل مشمول)

مثال: ارزش فروش: ۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان ارزش خرید رسمی: ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان مالیات ارزش افزوده = (۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ – ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) × ۱۰٪ = ۳۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان

اینتاکد و تفاوت خرده‌فروشی و عمده‌فروشی

اهمیت انتخاب اینتاکد: انتخاب صحیح اینتاکد (ضریب سود مالیاتی) برای تعیین نوع فعالیت تجاری (مثل خرده‌فروشی یا عمده‌فروشی) حیاتی است. اینتاکد بر میزان مالیات محاسبه‌شده تأثیر مستقیم دارد. انتخاب نادرست می‌تواند منجر به افزایش بار مالیاتی یا جریمه شود.

تفاوت مالیاتی خرده‌فروشی و عمده‌فروشی:

• خرده‌فروشی: معمولاً مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست و مالیات بر اساس سود فعالیت (با ضریب سود مشخص) محاسبه می‌شود.
• عمده‌فروشی: علاوه بر مالیات بر درآمد، مشمول مالیات بر ارزش افزوده (۱۰٪) نیز می‌شود.

کسر مالیات ارزش افزوده پرداختی: مودیان می‌توانند مالیات ارزش افزوده پرداختی بابت خریدهای رسمی را از مالیات ارزش افزوده فروش خود کسر کنند، مشروط به ثبت فاکتورهای رسمی.

اهمیت انتخاب صحیح اینتاکد (ضریب سود مالیاتی) در تشکیل پرونده مالیاتی

انتخاب صحیح اینتاکد یا ضریب سود مالیاتی یکی از مهم ترین مراحل در تشکیل پرونده مالیاتی برای صاحبان مشاغل است. اینتاکد، که نشان دهنده نوع فعالیت تجاری (مانند خرده فروشی یا عمده فروشی) است، تأثیر مستقیمی بر میزان مالیات محاسبه شده و تعهدات مالیاتی مودی دارد. انتخاب نادرست اینتاکد می تواند تبعات مالی و قانونی سنگینی به همراه داشته باشد، از جمله افزایش بار مالیاتی یا جریمه های ناشی از عدم رعایت قوانین.

برای درک بهتر، فرض کنید دو نفر صاحب بوتیک در یک پاساژ هستند و هر دو در سال 5 میلیارد تومان فروش دارند، اما یکی اینتاکد خود را به عنوان خرده فروش و دیگری به عنوان عمده فروش ثبت کرده است. در ادامه، محاسبات مالیاتی آن ها را بررسی می کنیم:

1. بوتیک خرده فروش:

   • ضریب سود فعالیت خرده فروشی: 10 درصد
   • سود سالانه: 10٪ × 5 میلیارد تومان = 500 میلیون تومان
   • معافیت مالیاتی سالانه: 100 میلیون تومان (بر اساس قوانین فرضی مشابه ماده 101)
   • سود مشمول مالیات: 500 میلیون تومان – 100 میلیون تومان = 400 میلیون تومان
   • مالیات بر درآمد (با فرض نرخ پلکانی، مثلاً 17.5٪ برای سادگی): 17.5٪ × 400 میلیون تومان = 70 میلیون تومان
   • مالیات بر ارزش افزوده: خرده فروشان معمولاً مشمول این مالیات نیستند، بنابراین مالیات اضافی وجود ندارد.
   • مالیات کل: 70 میلیون تومان

2. بوتیک عمده فروش:

   • ضریب سود فعالیت عمده فروشی: 5 درصد (به دلیل حاشیه سود کمتر در عمده فروشی)
   • سود سالانه: 5٪ × 5 میلیارد تومان = 250 میلیون تومان
   • معافیت مالیاتی سالانه: 100 میلیون تومان
   • سود مشمول مالیات: 250 میلیون تومان – 100 میلیون تومان = 150 میلیون تومان
   • مالیات بر درآمد (با فرض نرخ 17.5٪): 17.5٪ × 150 میلیون تومان = 26.25 میلیون تومان
   • مالیات بر ارزش افزوده: 10٪ × 5 میلیارد تومان = 500 میلیون تومان
   • کسر مالیات ارزش افزوده پرداختی بابت خرید: فرضاً اگر عمده فروش 200 میلیون تومان مالیات ارزش افزوده بابت خرید پرداخت کرده باشد، مالیات ارزش افزوده قابل پرداخت: 500 میلیون تومان – 200 میلیون تومان = 300 میلیون تومان
   • مالیات کل: 26.25 میلیون تومان (مالیات بر درآمد) + 300 میلیون تومان (مالیات ارزش افزوده) = 326.25 میلیون تومان

در نگاه اول، به نظر می رسد مالیات بر درآمد عمده فروش (26.25 میلیون تومان) به مراتب کمتر از مالیات خرده فروش (70 میلیون تومان) است. اما با احتساب مالیات بر ارزش افزوده، عمده فروش باید مبلغ بسیار بیشتری (326.25 میلیون تومان) پرداخت کند. این موضوع نشان دهنده اهمیت انتخاب صحیح اینتاکد است، زیرا انتخاب نادرست می تواند بار مالیاتی را به شدت افزایش دهد.