مالیات حقوق، مالیاتی است که از حقوق و دستمزد دریافتی اشخاص حقیقی کسر میشود. این مالیات جزو مالیات‌های تکلیفی بوده و کارفرما میبایست مبلغ این مالیات را از حقوق کارکنان خود کسر کرده وبه اداره مالیات پرداخت کند.
به عبارتی دیگر مالیات حقوق به هزینه ای گفته می شود که از دستمزد کارگران کسر شده و به دولت پرداخت می گردد و در هر سال یک مبلغ به عنوان معافیت مالیاتی برای آن ها در نظر گرفته می شود. مالیات حقوق یکی از انواع مالیات بر درآمد است که وجود آن سبب می شود تا اهداف مالیات در کشور به درستی پیاده سازی گردد.
نکته مهم در خصوص مالیات حقوق این است که: حق مسکن 900/000 تومان ، بن کالای 1/400/000 تومان ، حق تاهل 500/000 تومان ،حق اولاد 700/000 تومان و حقوق روزانه و پایه و سنوات همگی مشمول مالیات حقوق هستند. حق ماموریت و بیمه سهم کارگر معاف از مالیات میباشد.
مالیات حقوق جزء کدام گروه مالیات است؟
با توجه به ماده 86 از قانون مالیات های مستقیم، این مالیات یکی از مالیات های تکلیفی به شمار می رود. مالیات تکلیفی به مبلغی گفته می شود که کارفرما باید آن را پرداخت کند و شامل کارگران نمی شود. همین طور مالیات حقوق جزء مالیات مستقیم است که از درآمد و میزان ورودی های افراد حقوقی و یا حقیقی به دست می آید.
مالیات حقوق کارگران چقدر است؟
مالیات حقوق کارگران در طی 12 ماه محاسبه شده و با توجه به حقوق کارگران دریافت می شود. هر چقدر دریافتی کارگران بیشتر باشد، مالیات بالاتری از آن ها اخذ می شود.
در سال 1403 مالیات حقوق های بین 12 الی 16.5 میلیون تومان، ده درصد و مالیات برای حقوق های 16.5 تا 27 میلیون تومان 15 درصد و برای حقوق های بین 27 تا 40 میلیون ، 20 درصد خواهد بود.
اگر کارگران بیشتر از 40 میلیون تومان دستمزد داشته باشند، باید 30 درصد آن را نسبت به مازاد مالیات پرداخت کنند.
| سالانه – ریال | ماهانه – ریال | نرخ مالیات | ||
| از | تا | از | تا | |
| 0 | 1/440/000/000 | 0 | 120/000/000 | معاف |
| 1/440/000/000 | 1/980/000/000 | 120/000/000 | 165/000/000 | %10 |
| 1/980/000/000 | 3/240/000/000 | 165/000/000 | 270/000/000 | %15 |
| 3/240/000/000 | 4/800/000/000 | 270/000/000 | 400/000/000 | %20 |
| 4/800/000/000 | نسبت به مازاد | 400/000/000 | نسبت به مازاد | %30 |
مثال: فرض میکنیم شخصی حقوق 290/000/000 ریال دارد، برای محاسبه مالیات حقوق این شخص به این صورت عمل میکنیم:
تا 12 میلیون تومان که معاف است .
از 12 تا 16.5 میلیون شامل 4/500/000 ریال مالیات میشود.
از 16.5 تا 27 میلیون هم 15/750/000 ریال .
از 27 تا 40 میلیون هم 4/000/000 ریال.
که جمع آن 24/250/000 ریال میشود و این مبلغ مالیات حقوق 290/000/000 ریال خواهد بود.
کارگران با چقدر حقوق از مالیات معاف می شوند؟
با توجه به اصلاحیه مالیات در بودجه 1403، کارگرانی که در طول 12 ماه یعنی به مدت یک سال مبلغ 144 میلیون تومان به تفکیک ماهانه 12 میلیون تومان دستمزد دریافت می کنند، مشمول مالیات حقوق نمی شوند.
کارگرانی که بیشتر از 12 میلیون تومان درآمد دارند چقدر باید مالیات بدهند؟
با توجه به اصلاحیه مالیات، کسانی که در طول یک ماه بین 12 میلیون تا 16.5 میلیون درآمد دارند، باید ماکزیمم به مبلغ 450 هزارتومان مالیات پرداخت نمایند.
مالیات حقوق بازنشستگان چقدر است؟
یکی از سوالات رایج افراد، مالیات حقوق افراد بازنشسته است، با توجه به قوانین مالیات های مستقیم که در سازمان امور مالیات تعیین می شود و ماده 91، بازنشستگان تامین اجتماعی از مالیات معاف بوده و همین طور با توجه به همین ماده مستمری بازنشستگان، حقوق آن ها و مستمری مرتبط به وراث نیز شامل مالیات نمی شوند.
مالیات کارمندان شرکت های خصوصی چقدر است؟
با توجه به قوانین، مالیات کارمندان شرکت های خصوص به شرح ذیل است:
- درآمد های بین 12 الی 16.5 میلیون تومان در ماه، شامل 10 درصد مالیات حقوق می شوند.
- درآمدهای بین 16.5 الی 27 میلیون تومان در ماه، باید 15 درصد مالیات بپردازند.
- درآمدهای بین 27 تا 40 میلیون تومان در 30 روز باید 20 درصد مالیات پرداخت کنند.
- ورودی ها و دریافتی های ماهانه بیشتر از 40 میلیون تومان باید 30 درصد از حقوق خود را مالیات بدهند.
چه کسانی از مالیات حقوق معاف هستند؟
اخذ مالیات به وسیله دولت یکی از فاکتورهای اصلی برای تامین نیازهای دولت است تا بتواند بودجه های لازم را در زمینه های مختلف تامین کند.
اما با توجه به موارد گوناگون یک سری از زمینه ها با توجه به قوانین مالیات از پرداخت آن معاف هستند، درمورد مالیات حقوق باید بگوییم که معافیت از این مالیات با توجه به قانون اعمال شده و دولت هزینه های مرتبط به مالیات را از آن ها دریافت نمی کند که عبارتند از:
- حقوق و مرخصی های استفاده نشده
- حقوق بازنشستگی
- باز خرید خدمات
- حقوق و دریافتی های نیروهای مسلح
- خسارات مرتبط با اخراج شدن از کار
- هزینه های از کار افتادگی
- هزینه های درمانی با مبلغ دو هفتم بیمه های تکمیلی فرد
- پاداش و عیدهای پایان سال برابر با یک دوازدهم معافیت های سالانه
- هزینه های ماموریت ها
- مزایای غیر نقدی پرداخت شده به نیروهای مسلح
- خانه های سازمانی
- مسکن های واگذار شده برای سکونت کارگران
جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق
با توجه به قوانین مالیات در داخل ایران، مشمولین آن باید مالیات های درنظر گرفته شده را پرداخت کند؛ چرا که در غیر این صورت شامل جریمه می شود.
چنان چه کارفرما لیست حقوقی پرسنل خود را در زمان معین شده تحویل ندهد، باید جریمه مالیاتی پرداخت کند که این مبلغ 2 درصد از کل حقوق می باشد. همین طور به ازای هر 30 روز دیرکرد در مالیات حقوق باید 2.5 درصد نیز جریمه پرداخت نماید.
پرداخت مالیات حقوق برای افراد مقیم خارج به چه صورت است؟
با توجه به قانون ماده 88، کسانی که در خارج از کشور هستند و یا این که نماینده ای در داخل ایران ندارند، نیز باید مالیات بر درآمد پرداخت کنند. با توجه به این قانون فرد باید با توجه به درآمدی که دریافت می کند، 25 درصد از آن را به عنوان مالیات پرداخت کند و اظهارنامه مالیاتی خود را نیز به اداره امور مالیات تحویل دهد.
مالیات اضافه کاری چقدر است؟
در هر کسب و کاری، کارگران می توانند ساعاتی را اضافه کاری کنند، حقوق اضافی کاری تا 40 درصد درآمد اصلی هم محاسبه می شود، با توجه به قوانین مالیاتی، میزان ورودی مالی که از طریق اضافه کاری به دست می آید، مالیات دارد و میزان آن با توجه به مالیات بردرآمد و محاسبه بیمه است.
مالیات حقوق در مناطق کمتر توسعه یافته چطور محاسبه می شود؟
با توجه ماده 92 قانون مالیات مستقیم و سازمان مدیریت و برنامه ریزی کشور، میزان 50 درصد از مالیات حقوق کارگران و پرسنلی که در مناطق کم تر توسعه یافته هستند و بخشوده می شود.
جدیدترین مالیات حقوق
میزان مالیات و نحوه پرداخت آن همیشه یکی از سوالات کارفرمایان و کارگران بوده است. میزان مالیات حقوق سالانه با توجه بخشنامه های سازمان امور مالیات و قوانین آن ها تعیین می شود و سپس اعلام می گردد و میزان مالیات حقوق با توجه به آن ها محاسبه می شود. چنان چه که شما به عنوان یک کارفرما و یا کارگر، در زمینه مالیات حقوق و درآمد و جدیدترین قوانین آن اطلاعات کامل ندارید، می توانید از خدمات مشاوره مالی و مالیاتی رایان محاسبان بهره مند شوید تا از تخلف و جرایم مالیاتی در امان بمانید. رایان محاسبان به شما جدیدترین مالیات حقوق و قوانین مالیاتی را توضیح داده و راهکارهای مناسبی برای پرداخت به موقع مالیات ارائه می دهد.
