مالیات شرکت های پزشکی چقدر است؟

مالیات شرکت های پزشکی به سه دسته مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات حقوق کارکنان تقسیم می شود، مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۳، ۱۰ درصد می باشد و این شامل همه ی کالاها و خدمات ارائه شده در شرکت های پزشکی نیز می شود.

در این مقاله از رایان محاسبان، انواع مالیات ها، نرخ ها، محاسبات، و معافیت های ممکن برای شرکت های فعال در این حوزه مورد بررسی قرار گرفته است، پیشتر هم در نوشتاری دیگر، مالیات پزشکان را بررسی کرده ایم اما بیایید دقیقاً بررسی کنیم که مالیات شرکت های پزشکی چقدر است.

 مالیات بر درآمد شرکت های پزشکی

شرکت های تجهیزات پزشکی موظف به پرداخت انواع مالیات از جمله مالیات بر درآمد هستند. نرخ مالیات بر درآمد برای شرکت های ایرانی به طور کلی ۲۵ درصد از درآمد مشمول مالیات است. درآمد مشمول مالیات پس از کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی از کل درآمد محاسبه می شود.

فرض کنید یک شرکت تجهیزات پزشکی درآمد سالانه ای معادل ۵۰ میلیارد تومان دارد و هزینه های قابل قبول آن ۳۰ میلیارد تومان است.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)شرکت های پزشکی

مالیات بر ارزش افزوده یکی دیگر از الزامات قانونی برای شرکت های تجهیزات پزشکی است. نرخ عمومی این مالیات در ایران 10 درصد است که از مصرف کننده دریافت می شود و شرکت ها آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت می کنند.

برخی تجهیزات پزشکی خاص (مانند اقلام حیاتی) ممکن است از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشند. این اقلام توسط وزارت بهداشت و سازمان امور مالیاتی تعیین می شوند.

مالیات حقوق کارکنان

شرکت های تجهیزات پزشکی موظف هستند مالیات بر حقوق کارکنان را کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. نرخ مالیات بر حقوق پلکانی است و بر اساس جدول زیر محاسبه می شود (سال ۱۴۰۲):

فرض کنید یک شرکت ۱۰ کارمند با حقوق های زیر دارد:

• ۵ نفر: ۱۵ میلیون تومان
• ۳ نفر: ۲۵ میلیون تومان
• ۲ نفر: ۴۰ میلیون تومان

برای هر گروه محاسبه به صورت زیر انجام می شود:

• گروه اول (۱۵ میلیون)
• گروه دوم (۲۵ میلیون)
• گروه سوم (۴۰ میلیون)

عوارض و مالیات های محلی

شرکت های تجهیزات پزشکی ممکن است مشمول عوارض محلی، مانند عوارض شهرداری یا مالیات منطقه ای باشند. نرخ این عوارض بسته به منطقه جغرافیایی و نوع فعالیت متغیر است.

مالیات شرکت های پزشکی چگونه محاسبه می شود؟

برای محاسبه دقیق مالیات شرکت های پزشکی ابتدا تمامی درآمدهای حاصل از فروش تجهیزات پزشکی، خدمات پس از فروش و سایر فعالیت های مرتبط باید جمع آوری شود، هرگونه درآمدی که به صورت مستقیم یا غیرمستقیم از فعالیت شرکت حاصل می شود، باید در محاسبات لحاظ شود.

سپس تمامی هزینه هایی که برای تولید و فروش محصولات و ارائه خدمات انجام شده است، باید در این مرحله محاسبه شود. این هزینه ها شامل هزینه های مواد اولیه، دستمزد، هزینه های اداری، بازاریابی و سایر هزینه های عملیاتی می شود، بعر از این مرحله، تفکیک دقیق هزینه ها به دسته های مختلف، به منظور استفاده در محاسبات مالیاتی و همچنین تحلیل عملکرد مالی شرکت، ضروری است.

درآمد خالص به عنوان تفاوت بین درآمد ناخالص و مجموع هزینه ها محاسبه می شود، درآمد خالص نشان دهنده سودآوری شرکت در یک دوره مالی مشخص است و مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد.

شرکت های پزشکی ممکن است از مشوق های مالیاتی مختلفی بهره مند شوند. این مشوق ها معمولاً برای تشویق به فعالیت های تحقیق و توسعه، سرمایه گذاری و سایر فعالیت های مفید برای اقتصاد کشور در نظر گرفته می شوند؛ استفاده بهینه از مشوق های مالیاتی می تواند به کاهش بار مالیاتی شرکت کمک کند.

تعیین نرخ مالیات و محاسبه مالیات پایه انجام می گیرد، نرخ مالیات بر اساس قوانین مالیاتی هر کشور و نوع فعالیت شرکت تعیین می شود، با ضرب درآمد خالص در نرخ مالیات، مالیات پایه محاسبه می شود. البته ممکن است برخی اعتبارات مالیاتی به شرکت تعلق گیرد که از مالیات پایه کسر می شود.

در نهایت، مالیات نهایی مبلغی است که شرکت موظف به پرداخت آن به دولت است.

ضریب مالیات شرکت های پزشکی

برای کسب و کارهای مختلف در حیطه تجهیزات پزشکی ضرایب مالیاتی مختلفی تعیین شده است. به طور مثال واحدهای تولیدی هزینه های بیشتری را متقبل خواهند شد و فروشگاه های تجهیزات پزشکی ممکن است هزینه های کم تری داشته باشند. به همین دلیل ضرایب مالیاتی متفاوت خواهد بود. ما در اینجا در جدولی روند محاسبه را توضیح خواهیم داد.

جدول ارائه شده ضرایب مالیاتی مختلفی را برای انواع فعالیت های مرتبط با تجهیزات پزشکی تعیین کرده است. این ضرایب به منظور محاسبه مالیات بر درآمد این کسب وکارها استفاده می شوند.

تولید، واردات، عمده فروشی یا خرده فروشی هرکدام هزینه ها، سودآوری و پیچیدگی های متفاوتی دارند. کالاهای تولید داخل و وارداتی هزینه های گمرکی و سایر هزینه های مرتبط متفاوتی دارند. همچنین شرکت های بزرگ تر معمولاً هزینه های کمتری نسبت به شرکت های کوچک تر دارند.

برای محاسبه مالیات، ابتدا باید نوع فعالیت و منشاء کالا (تولید داخل یا وارداتی) را مشخص کنید. سپس، ضریب مالیاتی مربوطه را از جدول پیدا کرده و آن را در درآمد مشمول مالیات ضرب کنید. نتیجه حاصل، مالیات تقریبی قابل پرداخت خواهد بود.

مثلاً شرکتی به صورت عمده فروشی تجهیزات پزشکی تولید داخل را انجام می دهد. درآمد مشمول مالیات این شرکت در سال 1 میلیارد تومان باشد. با توجه به جدول، ضریب مالیاتی برای این نوع فعالیت 2.5 است. بنابراین، مالیات تقریبی قابل پرداخت به صورت زیر محاسبه می شود:

مالیات تقریبی = درآمد مشمول مالیات × ضریب مالیاتی = 1,000,000,000 × 2.5 = 2,500,000,000 تومان

توصیه می کنیم برای محاسبه دقیق مالیات و استفاده از تمامی مزایای قانونی، توصیه می شود از مشاوره حسابداران متخصص استفاده کنید.

معافیت های مالیات شرکت های پزشکی

معافیت های مالیاتی برای شرکت های تجهیزات پزشکی ممکن است در موارد زیر اعمال شود:

• فعالیت در مناطق آزاد تجاری-صنعتی.
• تولید تجهیزات پزشکی استراتژیک یا حیاتی.
• سرمایه گذاری در فناوری های نوین پزشکی.
• صادرات تجهیزات پزشکی.