نکات مالیاتی ، بیش از 100 نکته مالیاتی

در کسب وکارهای امروزی، موفقیت تنها به ارائه محصولات و خدمات باکیفیت و حتی قیمت های بسیار ارزان و یا سود سرشار، محدود نمی شود. بلکه آگاهی از قوانین و مقررات حاکم بر محیط کسب وکار، به ویژه قوانین مالیاتی، نقش بسیار مهمی در تضمین بقاء و رشد پایدار کسب وکارها ایفا می کند. مالیات به عنوان یکی از منابع اصلی درآمد دولت ها، تأثیر مستقیمی بر فعالیت های اقتصادی و کسب وکارها دارد. از این رو، شناخت دقیق قوانین و مقررات مالیاتی و رعایت آن ها، نه تنها یک الزام قانونی، بلکه یک ضرورت برای حفظ سلامت مالی کسب وکارها محسوب می شود.

در این مقاله از رایان محاسبان، قصد داریم به بررسی اهمیت شناخت قوانین مالیاتی و نکات مالیاتی که هر کسب وکار باید به آن ها توجه کند، بپردازیم. با ما همراه باشید تا با دنیای پیچیده اما جذاب مالیات بیشتر آشنا شوید.

معرفی انواع مالیات ؛ مستقیم و غیر مستقیم و نکات مالیاتی آن

مالیات یکی از مهم ترین منابع درآمد دولت ها است که برای تأمین هزینه های عمومی و ارائه خدمات به جامعه استفاده می شود. مالیات ها به دو دسته اصلی تقسیم می شوند: مستقیم و غیرمستقیم. هر یک از این دو نوع مالیات، ویژگی ها، نحوه محاسبه و تأثیرات متفاوتی بر اقتصاد و جامعه دارند.

مالیات مستقیم، مالیاتی است که به طور مستقیم از درآمد یا دارایی افراد حقیقی یا حقوقی اخذ می شود. در این نوع مالیات، پرداخت کننده مالیات مشخص بوده و نمی تواند آن را بر دیگری منتقل کند.

انواع مالیات مستقیم شامل مالیات بر درآمد مانند مالیات بر درآمد حقوق، مشاغل، اجاره، سرمایه و… و مالیات بر دارایی، شامل مالیات بر املاک، خودرو، ثروت و… است.

در مالیات مستقیم، پرداخت کننده مشخص است، با افزایش درآمد یا دارایی، میزان مالیات نیز افزایش می یابد و معمولاً به صورت سالانه محاسبه و پرداخت می شود. مثال، مالیات بر درآمد حقوق کارمندان، مالیات بر سود شرکت ها.

مالیات غیرمستقیم، مالیاتی است که به صورت غیرمستقیم از طریق خرید کالاها و خدمات اخذ می شود. در این نوع مالیات، پرداخت کننده مالیات مشخص نیست و معمولاً بر قیمت کالاها و خدمات افزوده می شود.

انواع مالیات غیرمستقیم شامل این موارد است:

• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) که بر ارزش افزوده هر مرحله از تولید و توزیع کالا یا خدمات اعمال می شود.
• عوارض گمرکی که بر کالاهای وارداتی اعمال می شود.
• و مالیات بر مصرف که بر مصرف برخی کالاها مانند بنزین، سیگار و… اعمال می شود.

در مالیات غیر مستقیم، پرداخت کننده مشخص نیست و معمولاً در قیمت کالاها و خدمات گنجانده می شود. میزان این مالیات به مقدار مصرف کالا یا خدمات بستگی دارد. مثال: مالیات بر ارزش افزوده کالاهایی که در فروشگاه ها خریداری می کنیم، عوارض گمرکی خودروهای وارداتی

نکات مالیاتی برای کارآفرینان

1. مالیات را از ابتدا در نظر بگیرید: مالیات یک هزینه ضروری برای هر کسب و کار است و نادیده گرفتن آن می تواند به مشکلات جدی منجر شود. بهتر است از همان ابتدا، مالیات را به عنوان بخشی از هزینه های کسب و کار خود در نظر بگیرید و برای آن برنامه ریزی کنید.
2. معافیت مالیاتی سال اول، یک باور غلط است: بسیاری از افراد تصور می کنند در سال اول فعالیت از پرداخت مالیات معاف هستند. این یک باور نادرست است و می تواند به مشکلات مالیاتی جدی منجر شود.
3. کنترل تراکنش های بانکی توسط اداره مالیات: اداره مالیات می تواند به سوابق بانکی شما دسترسی داشته باشد و در صورت لزوم، مالیات شما را بر اساس این سوابق محاسبه کند.
4. تشکیل پرونده مالیاتی را به تعویق نیندازید: تشکیل پرونده مالیاتی یک الزام قانونی است و به تعویق انداختن آن می تواند به جریمه های سنگین منجر شود.
5. حاشیه سود را با در نظر گرفتن مالیات محاسبه کنید: بسیاری از کسب وکارها هنگام محاسبه سود، مالیات را در نظر نمی گیرند. این کار می تواند به ایجاد مشکلات مالی در آینده منجر شود.
6. معافیت مالیاتی وجود ندارد، نرخ صفر مالیاتی داریم!  بسیاری از کسب و کارها تصور می کنند که در سال اول فعالیت یا در برخی حوزه ها مانند شرکت های دانش بنیان یا مناطق آزاد از پرداخت مالیات معاف هستند. در حالی که این تصور اشتباه است. مفهوم صحیح این است که برخی فعالیت ها نرخ مالیات صفر دارند اما همچنان باید پرونده مالیاتی تشکیل داده و تکالیف مالیاتی را انجام دهند.
7. مالیات بر ارزش افزوده جدا از مالیات عملکرد است: بسیاری از کسب کارها فکر می کنند اگر مشمول مالیات عملکرد با نرخ صفر هستند، از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز معاف هستند. در حالی که این دو مالیات جدا از هم هستند و کالاها و خدمات مختلف مشمول نرخ های متفاوتی از مالیات بر ارزش افزوده هستند.
8. مالیات را یاد بگیرید: عدم آگاهی از قوانین مالیاتی می تواند منجر به جریمه های سنگین شود. بسیاری از کسب کارها به دلیل عدم آگاهی از قوانین مالیاتی با مشکلات جدی مواجه شده اند. بنابراین، سرمایه گذاری در آموزش مالیاتی بسیار ضروری است.
9. صورت معاملات فصلی ابزاری قدرتمند برای سازمان مالیات است: سازمان مالیات با استفاده از صورت معاملات فصلی که کسب وکارها باید ارائه دهند، فعالیت های مالی آن ها را رصد می کند. بنابراین، کسب وکارها باید دقت کنند که اطلاعات صحیح را در این صورت ها ثبت کنند.
10. جرم انگاری مالیاتی هم مهم است: تخلفات مالیاتی اکنون جرم محسوب می شود و عواقب حقوقی سنگینی برای متخلفین دارد. با تصویب قوانین جدید، برخورد با تخلفات مالیاتی سخت تر شده است.

نکات مهم مالیاتی

با توجه به این نکات مالیاتی، باید مالیات بدهید :

• معافیت مالیاتی تمام موسسات آموزشی، کمک آموزشی و انتشارات لغو شده است.
• همه مراکز درمانی مکلف هستند 10 درصد از مبالغ پرداختی به پزشکان را کسر و به حساب دارایی واریز کنند.
• تبلیغات در روزنامه ها و نشریات شامل ارزش افزوده می باشد.
• حسابهای تجاری و غیر تجاری هر دو توسط دارایی بررسی می شود.
• اگر به کسی پول داده اید که کار کند و سود به شما پرداخت کند مشمول مالیات می شود چراکه درآمد محسوب میشود.

با دانستن این نکات مالیاتی، نیاز نیست مالیات بدهید:

• انتقال بین حسابهای خودتان مالیات ندارد.
• دریافتی و پرداختی سهامداران و اعضای هیئت مدیره و انتقال بین حساب شرکا در مشاغل مشارکتی مالیات ندارد.
• اگر پدر و خانواده درجه یک به حساب شما پول واریز کرده اند و ماهیت درآمد ندارد مالیات برای آن محاسبه نمی شود.
• سود سپرده بانکی برای اشخاص حقوقی مشمول مالیات می شود ولی برای اشخاص حقیقی مالیات ندارد.
• واریزی بابت اموالی که فروخته شده و مالیات آن پرداخت شده است مالیات ندارد.
• آزاد سازی سپرده بانکی مشمول مالیات نمی شود.
• دستگاه پوز را اگر جمع کرده اید و تراکنش ندارد مشمول مالیات نمی شود.
• اگر از کسی پول قرض کرده اید و بتوانید ثابت کنید پول قرض شده مشمول مالیات نمی شود.

نکات مالیاتی برای پرداخت مالیات کمتر :

• بعضی از دارایی ها مثل ماشین آلات با مرور زمان شامل استهلاک می شود و اگر در بخش استهلاک مالیات ذکر نشود با افزایش مالیات روبرو می شوید.
• اگر درآمد ابرازی سال جاری نسبت به سال قبل افزایش یافته باشد به ازای افزایش درآمد مشوق مالیاتی تعلق می گیرد و به ازای هر 10 درصد افزایش درآمدی 1 درصد نرخ مالیات کسر میشود. مثلا اگر سال قبل 1 میلیارد درآمد اعلام شده و امسال 1.2 میلیارد درآمد اعلام شود، پس 20 درصد افزایش درآمد داشته و به ازای آن 2 واحد نرخ مالیاتی کسر میشود و به جای 25 درصد نرخ مالیاتی 23 درصد محاسبه می شود. سقف این تشویقی مالیاتی 5 درصد می باشد.
• تمام معافیت های مالیاتی، مشوق ها، بخشودگی ها به درآمد ابرازی یعنی درآمدی که در اظهارنامه اعلام کرده اید تعلق می گیرد و اگر اعلام نکرده اید شامل معافیت ها نمی شود.
• سابقه مالیاتی موضوع بسیار مهمی است و سازمان سابقه مالیاتی سال قبل را نیز در نظر میگیرد و اگر مالیات شما بالا رفته میتوانید سابقه مالیاتی خود را صفر کنید. برای اینکار میتوانید پرونده مالیاتی جدید تشکیل دهید تا مالیات کمتری پرداخت کنید.
• تبدیل کردن حساب انفرادی و شخص حقیقی به مشارکتی باعث کاهش مالیات میشود.
• اگر مالک هستید در آن مکان با اجاره دادن ملک خودت پرونده جدیدی تشکیل دهید به نام مستاجر که میتونه از اعضای خانواده باشد
• پرونده مالیاتی خود را کنار بگذارید و با اسم شخص دیگری فعالیت کنید تا چند سال سابقه مالیاتی شما بگذرد.
• فعالیت خود را عوض کنید و با عوض شدن نوع فعالیت پرونده مالیاتی جدید تشکیل خواهد شد.
• اگر شخص حقیقی هستید به شخصیت حقوقی تغییر دهید و شرکت ثبت کنید.
• اگر مالیات زیادی برای شما ثبت شده نامه ایی به اداره دارایی بزنید و بخواهید گزارش رسیدگی را به شما ارائه دهند تا بتوانید با مطالعه آن بهترین دفاع مالیاتی را داشته باشید.
• برای انتقال املاک به همسر و فرزندان از مبایعه نامه استفاده کن نه از صلح نامه. چرا که از نظر دارایی طلح نامه یک نوع بخشش هست و درآمد اتفاقی محسوب شده و تا 25 درصد مالیات به آن تعلق میگیرد.
• اشتباه مالیاتی که افراد انجام میدهند این است که پرونده تشکیل نمیدهند و دچار جریمه بدون بخشودگی و یا اینکه سود خود را به صورت درست ثبت نمیکند و دچار دردسر خواهد شد و برخی تصور میکنند که فکر میکنند اگر فروش تا مبلغی بود نیاز به اظهارنامه نیست که همگی اشتباهات رایجی است که افراد را دچار مشکلات بزرگ میکند.
• قبل ارسال اظهارنامه مالیاتی اگر بجز فروش واریزی به حساب دارید، پرینت سال قبل را گرفته و آنهایی که درآمد نیست را مشخص کنید، در جدول درآمد هزینه اظهارنامه فقط فروش ها را ثبت کنید اما در جدول حسابهای بانکی همه دریافت و پرداخت ها را ثبت کنید. کتمان درآمد تبعات زیادی دارد و همه فروش ها را دقیق ثبت کنید.
• طبق ماده 192 مالیات فقط سه نوع جریمه غیر قابل بخشودگی وجود دارد، 1- کتمان درآمد 2-جرمیه عدم تسلیم اظهار نامه و 3- جریمه هزینه های غیر واقعی، طبق ماده 191 سازمان امور مالیاتی اختیار بخشیدن مالیات هایی داره که قابل بخشودگی هستند اداره امور مالیات با تشخیص ممیزها می تواند مالیات را ببخشید و یا نبخشید بنابراین در روابط با ممیز ها تعامل بیشتری برقرار کنید تا بخشودیگ دریافت کنید و اطلاعات صحیح ارائه کنید تا بخشودگی بیشتری را دریافت کنید. همچنین بر طبق ماده 167 اگر توان پرداخت  اصل مالیات و جرایم ان را ندارید به مدت سه سال می توانید آن را تقسیط کنید.
• در سال 1403 برای کاهش مالیات می توانید با باز کردن پرونده شراکتی با شخضی که شغل آزاد ندارد از دو بار معافیت برای هر نفر استفاده کنید که هر معافیت در سال اخیر،  144 میلیون تومان است که برای دو نفر 288 میلیون تومان از سود خواهد بود.
• حساب چک را به حساب مغازه یا فروشگاه وصل کنید که انتقال مبالغ بیشتری انجام ندهید و بعدا مجبور به دفاع نباشید؛ این کار باعث کاهش مالیات شما خواهد شد.
• اگر تعداد پرسنل زیادی دارید، حتما لیست حقوق را بصورت ماهانه به اداره مالیات بفرستید تا هزینه قابل قبول را برای شما محاسبه کنند مالیات کاهش یابد و اگر هزینه اجاره بالایی دارید اجاره نامه رسمی با کد رهگیری را به اداره مالیات ارائه دهید تا جزو هزینه قابل قبول ان را شناسایی کنند.
• اگر فروش 6 ماه اول شما بالای 18 میلیارد ریال باشد باید حتما در سامانه مودیان فاکتور صادر کنید.

نکات مالیاتی بسیار مهم :

• حساب بانکی خود را تفکیک کنید، پرونده مالیاتی را حتما تشکیل دهید، اظهارنامه مالیاتی مربوطه را حتما ارائه دهید، اینتا کد مناسب شغل خودتان رو درست انتخاب کنید.
• برای بررسی و استعلام مالیات با کد ملی میتوانید در سایت my.tax.gov.ir با وارد کردن کد ملی و شماره موبایل وارد پنل کاربری خود شده و در قسمت ابلاغیه الکترونیکی سوابق مالیاتی خود را مشاهده کنید.
• برای بررسی و استعلام مالیات با کد ملی میتوانید در سایت my.tax.gov.ir با وارد کردن کد ملی و شماره موبایل وارد پنل کاربری خود شده و در قسمت ابلاغیه الکترونیکی سوابق مالیاتی خود را مشاهده کنید.
• اگر پیامکی مبنی بر حساب تجاری دریافت کردید اول بررسی کنید آیا مبالغی که به حساب آمده جنبه درآمدی داشته یا خیر و اینکه آیا مالیات آن قبلا پرداخت نشده است. در قدم بعدی واریزی ها را مدیریت کرده و هیچ واریزی غیر تجاری به این حساب نداشته باشید.
• معافیت مالیات حقوق در سال 1403 ماهانه 000/000/120 ریال می باشد.
• روز ابلاغ و روز اقدام جزو مهلت های قانونی نیست، مثلا فرصت اعتراض به برگ تشخیص مالیات 30 روز است و روزی که برگ تشخیص ابلاغ شده و روزی که اعتراض را ثبت میکنید جزو مهلت حساب نمیشود و در حقیقت 32 روز فرصت دارید.
• سقف مالیات بر (خودروهای لوکس) عایدی سرمایه برای سال 1403 مبلغ 000/000/000/35  ریال می باشد. این مالیات به خودرو های تحت تملک اشخاص و فرزندان کمتر از 18 سال و محجور تحت تکفل تعلق میگیرد. حداکثر مهلت پرداخت این مالیات تا پایان بهمن هست.
• میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد در سال 1403 مبلغ 000/000/750 ریال میباشد.
• میزان معافیت درآمد مشمول مالیات مشاغل اشخاص حقیقی در سال 1403 مبلغ 000/000/000/1 ریال میباشد. در صورت استفاده از پایانه های فروشگاهی ایم مبلغ معافیت 000/000/440/1 ریال خواهد بود.
• سه حساب از نظر حسابرسی مالیاتی دارای ریسک بالایی هستند: 1. کلیه حسابهای اعضای هیات مدیره شرکت ها 2. حسابهای اشخاص فاقد شغل با واریزی بالای پانصد میلیون تومان سالانه 3. حساب مستمری بگیران با واریزی به حساب بالای یک میلیارد تومان و حساب بازنشسته ها با واریزی به حساب بالای دو میلیارد تومان
• به یاد داشته باشید که علاوه بر شناخت ماده های قانون مالیات مستقیم بایستی احکام مالیاتی را هم بخوبی بشناسید چراکه ممکن است این احکام روند اجرایی قانون را بکلی تحت تاثیر قرار دهند.
• اگر در هر کسب و کاری جایگاه و مکان مشخصی ندارید می توانید محل سکونت خود را به اداره مالیات معرفی کنید.
• جواز کسب در بحث اینتا کد می تواند کمک کند اما داشتن آن برای تشکیل پرونده ضروری نیست.
• از زمان اغاز فعالیت کاری و گردش مالی کاری، ظرف مدت 4 ماه باید تشکیل پرونده مالیاتی بدهید و در غیر این صورت معافیت شما از بین خواهد رفت.
• اگر مشاغلی چند واحد اقتصادی داشته باشد بند3 رای هیات عمومی دیوان 16635 فقط می تواند از یک معافیت معیشتی استفاده کند.
• مالیات قطعی را می شود اعتراض داشت به شرطی که اسناد و  مدارک مطمئن داشته باشید هیات 255 مکررر
• مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی 30 روز از تاریخ ابلاغ است.
• اگر فراموش کنیم برگ تشخیص مالیاتی را رویت کنیم، از انجا که برگ تشخیص ابلاغ قانونی می شود ، آن برگ  مستقیما به هیات می رود.
• میزان فروش ضربدر ضریب مالیاتی (اینتا کد) ماخذ محاسبه مالیات فروش است این عدد را بر 4 تقسیم کنید تا مالیات بر فروش بدست آید.

نکات مالیاتی و ماده های مهم قانون مالیات مستقیم

نکات مالیاتی را بررسی می کنیم؛ مالیات ها بخشی از هر اقتصاد پویا هستند و برای دولت ها ابزار اصلی برای تامین منابع مالی عمومی به شمار می روند. مالیات های مستقیم از جمله مهم ترین قوانین مالیاتی محسوب می شوند که مستقیماً بر درآمد افراد و شرکت ها اعمال می شوند. با توجه به اهمیت این نوع مالیات ها، آشنایی با ماده های مهم قانون مالیات های مستقیم ضروری است. در این بخش به بررسی مواد قانون مالیات های مستقیم می پردازیم که هر فرد حقیقی و حقوقی باید با آن ها آشنا باشد.

• ماده 100 قانون مالیات های مستقیم: طبق ماده 100، مودیان مالیاتی موظفند اظهارنامه مالیاتی خود را حداکثر تا پایان خرداد ماه سال بعد به سازمان امور مالیاتی تسلیم نمایند. اگر این اقدام صورت نگیرد، مودیان با جریمه های سامانه مودیان مواجه خواهند شد. این ماده از مهم ترین اصول مالیاتی برای تنظیم دقیق اظهارنامه های مالیاتی است.
• ماده 103 قانون مالیات های مستقیم: بر اساس ماده 103، وکلا باید در وکالت نامه ها میزان حق الوکاله را مشخص کرده و پنج درصد از این مبلغ را به عنوان علی الحساب مالیاتی به وکالت نامه تمبر بزنند. این ماده نقش مهمی در شفافیت امور مالیاتی وکلا دارد.
• ماده 105 قانون مالیات های مستقیم: ماده 105 مربوط به مالیات شرکت ها است و درآمدهای حاصل از فعالیت های انتفاعی اشخاص حقوقی را شامل می شود. قبل از پرداخت مالیات، زیان های قابل کسر و معافیت ها محاسبه و از درآمد کل کسر می شوند. این ماده به شرکت ها کمک می کند تا به درستی میزان مالیات خود را محاسبه کنند.
• ماده 106 قانون مالیات های مستقیم: ماده 106 به نحوه محاسبه مالیات اشخاص حقوقی براساس دفاتر قانونی اشاره دارد. این دفاتر طبق مقررات مواد 94 و 95 قانون مالیات های مستقیم بررسی می شوند. در موارد خاص، محاسبه علی الرأس نیز اعمال می گردد.
• ماده 110 قانون مالیات های مستقیم: طبق ماده 110، شرکت ها موظفند اظهارنامه مالیاتی، حساب سود و زیان، و دفاتر مالی خود را به همراه اطلاعات سرمایه گذاران و سهامداران به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. این اطلاعات باید دقیق و به موقع تسلیم شود تا شرکت ها از جریمه های مالیاتی جلوگیری کنند.
• ماده 116 قانون مالیات های مستقیم: ماده 116 به زمان بندی پرداخت مالیات در هنگام انحلال شرکت ها اشاره دارد. بر اساس این ماده، مدیران تصفیه باید ظرف شش ماه از تاریخ انحلال، اظهارنامه مالیاتی نهایی شرکت را ارائه و مالیات های مربوطه را پرداخت نمایند.
• ماده 119 قانون مالیات های مستقیم: طبق ماده 119، درآمدهای بلاعوض و اهدایی مشمول مالیات اتفاقی می شوند. برای محاسبه این نوع مالیات، باید به نرخ های تعیین شده در ماده 131 قانون مراجعه کرد.
• ماده 131 قانون مالیات های مستقیم: ماده 131 نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی را بر اساس حجم درآمد مشخص می کند. این ماده از جمله قوانین موثر برای صاحبان مشاغل است و میزان مالیات هر فرد حقیقی را بر اساس درآمد سالانه تعیین می کند.
• ماده 143 قانون مالیات های مستقیم : این ماده به بخشودگی مالیاتی شرکت های پذیرفته شده در بورس اختصاص دارد. شرکت هایی که سهام آن ها در بورس پذیرفته شده اند، مشمول معافیت های مالیاتی هستند. همچنین، اگر شرکت ها حداقل 20 درصد سهام شناور آزاد داشته باشند، از دو برابر معافیت های مذکور برخوردار می شوند.
• ماده 149 قانون مالیات های مستقیم : در ماده 149 به استهلاک دارایی های شرکت ها اشاره می شود. دارایی های استهلاک پذیر، به دلیل گذشت زمان یا استفاده، ارزش خود را از دست می دهند و هزینه های آن ها به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی شناخته می شود.
• ماده 156 قانون مالیات های مستقیم : این ماده به سازمان امور مالیاتی اجازه می دهد که اظهارنامه های مالیاتی مودیان را تا یک سال پس از تاریخ انقضا بررسی کند. این ماده برای جلوگیری از تخلفات مالیاتی و رسیدگی به درآمدهای اعلام نشده اهمیت دارد.
• ماده 169 قانون مالیات های مستقیم : ماده 169 به پایگاه اطلاعاتی هویتی و مالیاتی مودیان اشاره دارد که برای شفاف سازی فعالیت های اقتصادی و استقرار نظام اطلاعاتی یکپارچه مالیاتی استفاده می شود. این ماده ابزاری قدرتمند برای نظارت بر فعالیت های مالیاتی و جلوگیری از تقلب است.
• ماده 192 قانون مالیات های مستقیم: طبق ماده 192، در صورتی که مودیان در زمان مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نکنند، مشمول جریمه های غیرقابل بخشش می شوند. این جریمه ها برای جلوگیری از تاخیر در تسلیم اظهارنامه ها و تشویق مودیان به رعایت مقررات مالیاتی تعیین شده اند.

ماده های مهم مالیات بر ارزش افزوده

در بررسی نکات مالیاتی به مالیات بر ارزش افزوده می رسیم؛ مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر تفاوت میان ارزش کالاها و خدمات فروخته شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین وضع می شود. این مالیات به مرور در تمام مراحل تولید و توزیع جمع آوری می گردد و نهایتاً توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می شود.

ماده 10 قانون مالیات بر ارزش افزوده: طبق این ماده، هر سال شمسی به چهار دوره سه ماهه تقسیم می شود. هر یک از این دوره ها مبنای محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند و مودیان باید مالیات های خود را به صورت فصلی (سه ماهه) پرداخت کنند. این تقسیم بندی به سازمان امور مالیاتی کمک می کند تا در مدیریت و کنترل روند مالیات گیری عملکرد بهتری داشته باشد.

ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده: این ماده درباره معافیت های مالیاتی مربوط به عرضه کالاها و خدمات است. برخی از کالاها و خدمات مانند خدمات پزشکی، دارو، و برخی مواد غذایی اساسی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. هدف این ماده حمایت از اقشار آسیب پذیر و کاهش هزینه های زندگی است.

ماده 14، 15، 16 و 17: این مواد به مبنا، نرخ و نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده اشاره دارند. ماده 16 نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده را مشخص می کند و در این ماده گفته شده که نرخ مالیات معمولاً 9 درصد است. ماده های دیگر به شیوه های محاسبه این مالیات و شرایط خاص برخی کالاها و خدمات می پردازند.

ماده 18 تا 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده: این مواد وظایف و تکالیف مودیان را مشخص می کنند. مودیان موظف به نگهداری دفاتر، ارائه اظهارنامه های مالیاتی به موقع، و پرداخت مالیات بر اساس قوانین هستند. این مواد همچنین شرایط و الزامات ارائه مستندات مالیاتی به سازمان امور مالیاتی را بیان می کنند.

ماده 26: طبق این ماده، اگر مودیان از ارائه دفاتر، اسناد و مدارک درخواستی ماموران سازمان امور مالیاتی خودداری کنند، مشمول جریمه خواهند شد. این جریمه ها برای تشویق مودیان به رعایت قوانین و شفافیت مالیاتی تعیین شده است.

ماده 32: این ماده در خصوص رسیدگی به تخلفات ماموران مالیاتی است. اگر ماموران مالیاتی تخلف کنند یا از قدرت خود سوءاستفاده نمایند، مورد رسیدگی قانونی قرار می گیرند. این ماده تضمین کننده رعایت اخلاق حرفه ای و شفافیت در عملکرد ماموران مالیاتی است.

ماده 38: این ماده به نرخ عوارض شهرداری ها و دهیاری ها در رابطه با کالاها و خدمات مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده اختصاص دارد. عوارض شهرداری ها و دهیاری ها علاوه بر نرخ مالیات موضوع ماده 16 وضع می شوند و برای تامین مالی پروژه های شهری و روستایی استفاده می گردند.

ماده 42: این ماده درباره مالیات نقل و انتقال انواع خودرو است. بر اساس این ماده، در زمان فروش یا نقل و انتقال خودروها، مالیات خاصی برای این فرآیند در نظر گرفته شده است.

ماده 43: این ماده به مالیات و عوارض خدمات خاص مانند حمل ونقل برون شهری، عوارض سالانه خودروها و شماره گذاری انواع خودروها می پردازد. این خدمات مشمول مالیات و عوارض خاص هستند که مودیان باید پرداخت نمایند.

ماده 50 قانون مالیات بر ارزش افزوده: بر اساس این ماده، شورای های اسلامی شهرها و روستاها و سایر مراجع نمی توانند عوارض و مالیات های جدیدی را مستقل از قانون وضع کنند. هدف این ماده جلوگیری از تعدد و تداخل مالیات ها و عوارض محلی است.

ماده های مهم مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد یکی از اصلی ترین انواع مالیات مستقیم است که بر درآمدهای افراد حقیقی و حقوقی وضع می شود. این نوع مالیات بر اساس میزان درآمد افراد، از جمله درآمدهای حقوقی، کشاورزی، و مشاغل مختلف، محاسبه و دریافت می گردد.

ماده 52، 53 و 54: این مواد به تعیین درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می شوند، اعم از نقدی و غیرنقدی، می پردازند. بر اساس این مواد، درآمد حاصل از اجاره املاک باید به سازمان امور مالیاتی اعلام و مالیات آن پرداخت شود.

ماده 81: این ماده مربوط به مالیات بر درآمد کشاورزی است. درآمدهای کشاورزی معمولاً از مالیات معاف هستند تا تولیدکنندگان کشاورزی تشویق به فعالیت بیشتر شوند.

ماده 82 و 83: این مواد به مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی اشاره دارند. درآمد حقوق شامل درآمدی است که افراد از طریق اشتغال به دست می آورند. بر اساس این مواد، کارفرمایان موظف به کسر مالیات از حقوق کارکنان خود و واریز آن به سازمان امور مالیاتی هستند.

ماده 84: این ماده به تعیین میزان معافیت مالیاتی بر درآمد سالانه حقوق اشاره دارد. میزان معافیت هر ساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می شود و بخشی از حقوق افراد از پرداخت مالیات معاف است.

ماده 91: این ماده درآمدهای حقوقی معاف از مالیات را مشخص می کند. برخی درآمدهای خاص، مانند کمک هزینه مسکن، ایاب و ذهاب، و کمک های غیرنقدی در برخی شرایط از مالیات معاف هستند.

ماده 92: طبق این ماده، کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته از 50 درصد بخشودگی مالیاتی برخوردار می شوند.

ماده 100: این ماده مربوط به مالیات بر درآمد مشاغل است. افراد شاغل در مشاغل مختلف باید درآمد خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام و مالیات آن را پرداخت کنند.

ماده 105: این ماده به درآمدهای حاصل از فعالیت های انتفاعی اشخاص حقوقی و شرکت ها می پردازد. بر اساس این ماده، شرکت ها باید مالیات خود را بر اساس مجموع درآمدهای داخلی و خارجی محاسبه و پرداخت کنند.

ماده 109: این ماده به مالیات بر درآمد موسسات بیمه ایرانی اشاره دارد. درآمد حاصل از فعالیت های بیمه ای مشمول مالیات است و باید طبق قوانین مالیاتی محاسبه شود.

ماده 110: این ماده به نحوه ارائه اظهارنامه، حساب سود و زیان، دفاتر و اسناد مالی توسط اشخاص حقوقی و شرکت ها اشاره دارد. شرکت ها باید اطلاعات مالی خود را به صورت کامل و دقیق به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

ماده 119: این ماده به درآمدهای اتفاقی مانند بلاعوض، جوایز، یا اهدا اشاره دارد که مشمول مالیات اتفاقی می شوند. این درآمدها می تواند به صورت نقدی یا غیرنقدی باشد و باید مالیات آن پرداخت شود.

ماده های مهم قانون مالیات بر اجاره

مالیات بر اجاره مربوط به درآمد حاصل از اجاره املاک است. مالکان املاک موظف به پرداخت مالیات بر اساس درآمد حاصل از اجاره هستند.

ماده 52: این ماده به درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران اشاره دارد. این درآمد پس از کسر معافیت های مقرر مشمول مالیات می شود.

ماده 53: طبق این ماده، برای محاسبه مالیات اجاره باید 25 درصد از کل مبلغ اجاره بابت هزینه ها و استهلاک کسر شود و سپس مبلغ باقی مانده مشمول مالیات قرار گیرد.

ماده 55: این ماده درباره شخصی است که ملک خود را به اجاره واگذار کرده و خود نیز ملکی دیگر را اجاره می کند. این شخص می تواند بخشی از مالیات خود را کاهش دهد.

ماده 57: این ماده به نحوه محاسبه مالیات شخص حقیقی اشاره دارد که جز اجاره ملک مسکونی منبع درآمد دیگری ندارد. در این حالت، معافیت های مالیاتی خاصی برای این افراد در نظر گرفته شده است.

ماده 59: این ماده به نرخ مالیات نقل و انتقال قطعی املاک می پردازد. در هنگام فروش املاک، مالیات خاصی برای این نقل و انتقالات در نظر گرفته می شود.

ماده 64: ارزش معاملاتی املاک توسط کمیسیون تقویم املاک تعیین می شود و بر اساس آن مالیات نقل و انتقال محاسبه می گردد.

ماده 75: این ماده در خصوص مستاجران املاک اوقافی است. بر اساس این ماده، مستاجرانی که املاک اوقافی را اجاره کرده اند، باید مالیات مربوط به اجاره آن املاک را پرداخت کنند. البته برخی از املاک اوقافی ممکن است معافیت های خاصی داشته باشند.

محاسبه مالیات به این صورت است: کل واریزی به حساب های تجاری را اداره مالیات ضربدر ضریب شغلی میکند(مثلا ضریب شغلی سوپر مارکت 10 درصد و ضریب شغلی دندانپزشکان 25 درصد) با این کار سود بدست می آید. پس از بدست آوردن سود معافیت را کسر کرده و در نرخ ماده 131 میبرد.

نرخ ماده 131 میگه که اگر عدد مانده بین 0 تا 200 میلیون بود ضربدر 15 درصد میکند، اگر بین 200 تا 400 میلیون بود در 20 درصد و اگر بالای 400 میلیون تومان بود در 25 درصد ضرب میکند.

نکات مالیاتی کلیدی که هر کسب و کاری باید بداند

هر کسب و کاری که بخواهد کار خود را شروع کند، اولین نکته ای که باید در نظر داشته باشد امور مالیاتی و انجام تکالیف مالیاتی است؛ طوری که آموزش و نکات مالیاتی را باید با توجه به آن ها درنظر گرفته و در کسب و کار خود پیاده کند. چرا که اگر تکالیف مالیاتی خود را انجام ندهد و اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی کشور تحویل ندهد، با یک سری مشکلات رو به رو می شود.

نکات مالیاتی سبب می شود تا شما کارهای مرتبط به مالیات کسب و کار خود را به بهترین شکل ممکن انجام داده و از جرایم مالیاتی و مشکلات در امان باشید.

از طرفی با توجه به این که قوانین مالیات در هر دوره ممکن است تغییر کند و باید تکالیف مالیاتی با توجه به این تغییرات انجام شود، بنابراین این هر کسب و کار باید نسبت به جدیدترین قوانین و نکات مالیاتی آشنایی کامل داشته باشد که در این مقاله ما کاملا به شما توضیح داده ایم.

اهمیت دانستن نکات مالیاتی

1. برخورداری از اطلاعات و دانش به روز
2. اجرای درست قوانین مالیات
3. انجام کارهای مالیاتی به صورت دقیق
4. ارائه اطلاعات حقوقی و حقیقی کامل
5. بررسی معافیت های مالیاتی و برخورداری از آن
6. در نظر گرفتن حاشیه سود با پرداخت مالیات
7. رعایت کامل تمام قوانین و مقررات
8. افزایش بهره وری و بازدهی مجموعه ها
9. برنامه ریزی و استراتژی های مالی دقیق
10. تصمیم گیری های درست و اجرای منظم برنامه ها

تاریخ سررسید تکالیف مالیاتی و بیمه ایی: