در این مطلب انواع و مزایای حسابرسی مالیاتی را بررسی می‌کنیم. شرکت رایان محاسبان دارای بخشی تحت عنوان دفتر حسابرسی مالیاتی است که میتوانید در این خصوص از خدمات ما استفاده نمائید.
امروزه با توجه به اینکه قوانین مالیاتی کسب و کارها بسیار بروز شده و همچنین نظارت و بررسی در زمینه امور مالیاتی شرکت ها بسیار دقیق تر شده است، بیشتر از هر زمان دیگری به حسابرسی مالیاتی کسب و کارها پی میبریم.
اگر مشاغل امروزه صورت های مالی خود را بصورت دقیق تنظیم نکنند و همچنین امور مالیاتی خود را به درستی انجام ندهند، به احتمال خیلی زیاد با حسابرسان مالیاتی مواجه شده و پس از مدتی با جریمه های سنگین روبه رو میشوند.
برای اینکه این مشکلات به وجود نیاید افراد میتوانند از ارائه دهنده این خدمات ، بررسی صحت انجام امور بخش مالی را به آنها واگذار کرده و خیال خود را راحت کنند. در ادامه به بررسی کامل موضوع حسابرسی مالیاتی و نحوه استفاده از این خدمات برای مشاغل میپردازیم.
حسابرسی مالیاتی چیست؟
بطور عامیانه حسابرسی مالیاتی به فرایندی گفته میشود که اسناد و مدارک مالی و فعالیت های مالیاتی کسب و کار ها با توجه به قوانین مالیاتی و اصول حسابداری توسط حسابرس مالیاتی بررسی میشود که طبق اصول و قوانین بوده و صحت داشته باشد.
در واقع با حسابرسی مالیاتی مشخص میشود که صورت های مالی مشاغل طبق اصول تهیه و تنظیم شده است یا خیر. همچنین مشخص میشود که اظهارنامه های مالیاتی مشاغل طبق قوانین بروز مالیاتی انجام شده است یا نه. مالیات بر درآمد شرکت ها و کسب و کارها و نحوه پرداخت آن محاسبه و مشخص میشود.
لازم به ذکر است که تاریخ انجام امور حسابرسی مالیاتی بسیار مهم بوده و این کار باید در بازه‌های زمانی مشخصی در قانون صورت گیرد. این فرآیند در جهت شناسایی تقلب ، تخلف و اشتباه در بخش مالی ، مالیاتی و حسابداری انجام میشود و توسط حسابداران و حسابرسان رسمی صورت میپذیرد.
حسابرسی مالیاتی دارای انواع مختلفی است که به شکل‌های گوناگونی انجام میشود و نحوه انجام آن توسط سازموان امور مالیاتی تعیین می‌گردد. همچنین امکان تغییر هر کدام از انواع حسابرسی های مالیاتی در هر مرحله از حسابرسی توسط مسئول مربوطه وجود دارد.
از مهمترین انواع حسابرسی مالیاتی میتوان به اداری، میدانی، بازپرسی و بازبینی اشاره کرد که در ادامه به صورت مفصل به صورت جداگانه در رابطه با آنها توضیح خواهیم داد.
هزینه حسابرسی مالیاتی
با توجه به مفاد ماده‌های 5 و 7 آیین‌نامه روش تعیین حق الزحمه پایه خدمات حسابرسی مصوب وزارت امور اقتصادی و وزارت کار، و همچنین آیین‌نامه سقف مجاز ارائه خدمات تخصصی و حرفه‌ای اعضای جامعه (مواد 9 و 10)، حداقل نرخ رتبه‌های حسابرسی برای قراردادهای حسابرسی منعقده در سال 1402 به شرح زیر اعلام شده است:
- کمک حسابرس: 1,120,000 ریال در هر ساعت کارکرد.
- حسابرس: 1,680,000 ریال در هر ساعت کارکرد.
- حسابرس ارشد: 3,360,000 ریال در هر ساعت کارکرد.
- سرپرست حسابرسی: 5,040,000 ریال در هر ساعت کارکرد.
- سرپرست ارشد حسابرسی: 6,720,000 ریال در هر ساعت کارکرد.
- مدیر حسابرسی اول: 8,960,000 ریال در هر ساعت کارکرد.
- مدیر حسابرسی دوم: 11,200,000 ریال در هر ساعت کارکرد.
این نرخ‌ها به عنوان حداقل نرخ‌های معتبر برای انجام خدمات حسابرسی در سال 1402 تعیین شده‌اند و ممکن است در شرایط خاص و بر اساس تعداد عوامل دیگر مانند پیچیدگی کار، اندازه کسب‌وکار و منطقه جغرافیایی تغییر کنند.
حسابرسی مالیاتی در تهران
حسابرسی مالیاتی در تهران به زبان ساده به معنای بررسی دقیق و کاملی از اسناد و اطلاعات مالیاتی یک شخص یا شرکت است. هدف اصلی حسابرسی خدمات مالیاتی، اطمینان حاصل کردن از اینکه همه چیز در ارتباط با پرداخت مالیات به درستی انجام شده و مطابق قوانین و مقررات مالیاتی است. در این فرآیند، حسابرس مالیاتی به مرور اسناد مالی، گزارش‌ها و اظهارنامه‌های مالیاتی را بررسی کرده و از درستی محاسبات مالیاتی اطمینان حاصل میکند.
یکی از وظایف مهم حسابرس مالیاتی، محاسبه میزان عوارضی است که یک شرکت باید برای درآمدهای خود به دولت پرداخت کند. این عوارض بر اساس قوانین مالیاتی محاسبه میشوند و حسابرس با بررسی دقیق اطلاعات مالی، مشخص میکند که چه مقداری از درآمد شرکت مشمول مالیات است و چقدر عوارض باید پرداخت شود. در نهایت، حسابرس مالیاتی گزارشی از نتایج بررسی‌ها و توصیه‌های خود تهیه میکند تا شرکت یا فرد مالک پرداخت مالیاتی خود را به درستی انجام دهد.
مشاغلی که در تهران ساکن هستند و چند باری با توجه به حسابرسی و بازرسی مالیاتی جریمه هایی برای آنها اعمال شده است، میتوانند با استفاده از خدمات حسابرسی مالیاتی در تهران مجموعه رایان محاسبان، دیگر به این مشکل پایان دهند و امور حسابداری و حسابرسی مالیاتی کسب و کار خود را به این مجموعه با تجربه و متخصص بسپارند. سپردن امور به رایان محاسبان باعث کاهش هزینه ها ، قطع شدن جریمه های مالیاتی ، اصلاح صورت های مالی و بهبود وضعیت کسب کار میشود.
مدارک و اسناد مورد نیاز برای حسابرسی مالیاتی
مدارکی که برای بررسی حسابرسی مالیاتی باید در اختیار حسابرس مالیاتی قرار بگیرد، عبارتند از :
- صورتهای مالی و دفاتر قانونی حسابداری
- فهرست واردات و صادرات
- مدارک مربوط به معاملات مشارکتی یا مضاربه ای
- قراردادهای خرید یا اجاره
- کلیه اسناد حسابرسی
- اسناد مربوط به حقوق و دستمزد و مالیات
- و غیره
همچنین فهرست اسنادی که هنگام صدور و ابلاغ برگ دعوت ارائه اسناد و مدارک اعلام می‌گردد، بر اساس بند 2 ماده قانون 97 مالیاتهای مستقیم توسط سازمان امور مالیاتی، عبارتند از :
- دفاتر قانونی حسابداری در سال مورد نظر
- فهرست قراردادهای خرید و اجاره با ذکر جزئیاتی از جمله تاریخ، طرف قرارداد و مبلغ
- فهرست کامل واردات و صادرات با ذکر مشخصات شامل نوع کالا، نام خریدار، نام فروشنده، تاریخ دریافت‌ها و پرداخت‌ها، مبالغ دریافتی و پرداختی، تاریخ پروانه گمرکی
- جزئیات مربوط به مالیات تکلیفی و معافیت‌های مالیاتی شرکت
- همه مدارک و اسنادی که به عنوان اسناد حسابرسی به اداره امور مالیاتی ارسال میشود.
- فهرست معاملات مشارکتی یا مضاربه‌ای که با اشخاص صورت گرفته است و اطلاعات کامل مربوط به آن شامل مبلغ، میزان سود و زیان و میزان مالیاتی که برای آنها معین شده
- ترازنامه، اظهارنامه، صورت سود و زیان و تاریخ ارائه آنها
- تمامی اسناد و مدارک مربوط به حقوق و دستمزد و مالیات تعیین شده آنها و همچنین تاریخ پرداخت مالیات و بیمه و شماره قبض‌های پرداخت شده
انواع حسابرسی مالیاتی
حسابرسی اداری
حسابرسی اداری برای مودیان کوچک و پرونده‌های مالیاتی با سطح اهمیت پایین و ریسک کمتر استفاده میشود. در این نوع زمان کمتی نسبت به نوع میدانی نیاز است و حتی نیاز نیست که در پرونده های مختلف به محل فعالیت مودی مراجعه کرد. عموما یک حسابرسی معمولی است که توسط یک نفر حسابرس انجام میشود. اگر حسابرسی اداری برای امور پرونده های مختلف کافی نباشد، میتوان درخواست رشو میدانی را ثبت کرد.
در این نوع ، به مودیان یک برگ دعوت ابلاغ میشود که باید مطابق با آن، مدارک مربوطه را در تاریخی تعیین شده به سازمان امور مالیاتی کشور و حسابرس مالیاتی ارائه شود.
اسناد و مدارک درخواست شده اداره امور مالیاتی شامل موارد زیر میشوند :
- دفاتر روزنامه و کل تحریر شده
- کلیه فاکتور های خرید و فروش کالا
- صورتحساب های بانکی
- صورت مغایرت ها
- صورتحساب های مربوط به درآمد
- مکاتبات واردات و صادرات
حسابرس مالیاتی وظیفه دارد پس از دریافت اسناد و مدارک از مودی، یک صورت مجلس تکمیل کند و طی مدت مشخصی، عملیات را انجام دهد و در نتیجه اسناد و مدارک را عودت نماید. در صورت عدم ارائه تمام یا بخشی از اسناد و مدارک از سوی مودی و یا عدم مراجعه مودی در زمان مشخص به اداره مالیاتی و همچنین در صورت عدم کفایت حسابرس مالیاتی، مسئول مربوطه می‌تواند نوع حسابرسی را از اداری به میدانی تغییر دهد.
حسابرسی میدانی
روش میدانی برای پرونده‌های مالیاتی با سطح اهمیت و یا ریسک بالاتر و موارد حسابرسی با شک و تردید بیشتر استفاده میشود. این نوع معمولا نیاز به زمان بیشتر دارد و نیازمند نیروی انسانی خبره‌تر نسبت به دیگر حسابرسی ها است.
همچنین این روش زمانی انجام میگیرد که حسابرسی اداری نتواند درآمد یا ماخذ مشمول مالیات را تعیین کند و نیاز به بررسی دقیق‌تری در محل فعالیت مودی باشد.
در این نوع ، نیازی به مراجعه مودی به سازمان امور مالیاتی نیست و یک گروه رسیدگی یا همان حسابرسان سازمان به اقامتگاه قانونی مودی یا شرکت مذکور مراجعه میکنند تا وضعیت و صحت و درستی اسناد و مدارک مالی و چگونگی رعایت قوانین و مقررات را مورد بررسی میدانی قرار دهند. در حسابرسی میدانی یک برگ دعوت به مودیان ابلاغ میشود و مطابق با آن باید در زمان مشخص شده، برای حضور حسابرس یا حسابرسان مالیاتی، آمادگی کامل داشته باشند.
مدیران و افراد مسئول در شرکت یا موسسه مذکور، باید دفاتر قانونی و اسناد و مدارک لازم را جهت بررسی‌های لازم جهت تنظیم و تکمیل صورتجلسه و گزارش مربوطه در اختیار حسابرسان میدانی قرار دهند.
حسابرسی بازپرسی
در این نوع از هدف اصلی بالا رفتن کیفیت گزارش ها تهیه شده است. در واقع روش بازرسی تلاش میکند تا اطلاعات مودی های مالیاتی را در سامانه بروز رسانی کند و برای انجام اینکار حسابرس برخی مواقع بصورت حضوری به محل کار آنها مراجعه میکند.
این نوع برای تکمیل اطلاعات حسابرسان و سایر حوزه‌های کاری انجام میشود و پس از بررسی موارد مربوط به فعالیت‌های اقتصادی مودی مانند حجم، وضعیت، موقعیت و شناسایی اموال وی در موارد خاص صورت میگیرد. حسابرسی بازپرسی بیشتر برای تعیین ریسک مودی انجام میشود و در باتدا رسیدگی اظهارنامه مالیاتی صروت نمی‌گیرد ولی مسئول رسیدگی در صورت نیاز می‌تواند درخواست حسابرسی اداری یا میدانی را به مسئول حوزه کاری حسابرسی اعزام نماید.
همچنین مسئول رسیدگی می‌تواند در صورت موافقت بازپرسی را به اداری یا مالیاتی تغییر دهد.
حسابرسی بازبینی
حسابرسی بازبینی در جهت ارزیابی کیفیت گزارش های تهیه شده توسط حسابرسان مختلف انجام میشود. یکی دیگر از کارهایی که در این روش انجام میپذیرد، صدور برگ تشخیص مالیات متمم است که بعد از تهیه گزارش های حسابرسی مالیاتی صورت میگیرد.
این نوع حسابرسی به بررسی میزان کیفیت حسابرسی مالیاتی مربوط میشود و اداره امور مالیاتی برخی از گزارش‌های حسابرسی را انتخاب میکند. سپس حسابرس بازبینی نسبت به بررسی و ارزیابی کیفیت آنها اقدام میکند.
از اهداف حسابرسی بازبینی میتوان به موارد زیر اشاره کرد :
- گزارش تخلف مامور یا ماموران مالیاتی
- گزارش متمم یا اصلاحی
- گزارشاتی در جهت تشویق و ارتقاء ماموران مالیاتی با رعایت مقررات قانونی
وظیفه حسابرس مالیاتی چیست؟
بطور کلی وظیفه حسابرس مالیاتی شامل بررسی دقیق و تأیید صحت مدارک فعالیت های مالی مختلف و نظارت بر نحوه رعایت قوانین مالیاتی است. این کار با هدف تعیین مالیات بر درآمد شرکت‌ها و اطمینان از پرداخت صحیح و قانونی مالیات‌ها توسط کسب و کارهای مختلف انجام میشود.
وظایف حسابرس ارشد مالیاتی
وظایف حسابرس ارشد مالیاتی شامل مدیریت و رهبری تیم ، تصمیم‌گیری در موارد پیچیده مالیاتی، ارتباط مستمر با مودیان و سازمان‌های مالیاتی برای اطمینان از ارائه اطلاعات دقیق و شفاف، بررسی و تأیید گزارش‌ها تهیه شده توسط تیم، و ارائه توصیه‌ها و مشاوره به مودیان در خصوص بهبود رویه‌های مالی و رعایت قوانین مالیاتی است. در این نقش، حسابرس ارشد مسئولیت اصلی اطمینان از انطباق فعالیت‌های مالی با قوانین مالیاتی و استانداردها را دارد، با هدف تضمین اینکه مالیات‌ها به طور صحیح و قانونی تعیین و پرداخت میشوند.
گزارش حسابرسی مالیاتی برای چه شرکت هایی الزامی است ؟
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم و مصوبات مربوطه در ایران، گزارش حسابرسی مالیاتی برای طیف وسیعی از اشخاص حقیقی و حقوقی الزامی است، به ویژه برای آن‌هایی که در حوزه‌های تولیدی، بازرگانی، و خدماتی فعالیت میکنند. ارائه این گزارش شامل شرکت‌های بزرگ و کوچکی میشود که طبق ماده 272 قانون مالیاتهای مستقیم میزان درآمد ناخالص آنها از 50 میلیارد ریال در سال مالی بیشتر باشد. همچنین، شرکت‌هایی که در بورس اوراق بهادار پذیرفته شده یا متقاضی پذیرش هستند، شرکت‌های سهامی عام و وابسته به آنها، موسسات و نهادهای عمومی غیردولتی و شعب و دفاتر نمایندگی شرکت‌های خارجی ثبت شده در ایران نیز مشمول ارسال گزارش حسابرسی مالیاتی میشوند.
این اقدام به منظور تضمین شفافیت و صحت مالیاتهای پرداخت شده شرکت ها و انطباق با قوانین مالیاتی انجام میشود.
اهداف حسابرسی مالیاتی
این موضوع در ایران با هدف اطمینان از صحت و دقت اظهارنامه‌های مالیاتی و صورتهای مالی شرکت‌ها و موسسات انجام میشود. این فرآیند به شناسایی و اصلاح اشتباهات، مغایرت‌ها، و احتمال تقلب در گزارش‌های مالیاتی کمک میکند. حسابرسی مالیاتی به ویژه برای بررسی انطباق فعالیت‌های مالی با قوانین موجود انجام میشود.
همچنین به تقویت شفافیت مالی و پیشبرد استانداردهای حسابداری در سطح ملی کمک میکند. با بررسی دقیق و سیستماتیک اسناد مالی، حسابرسان میتوانند اطمینان حاصل کنند که همه معاملات و تراکنش‌های مالی کسب و کارهای مختلف مطابق با قوانین مالی و مالیاتی انجام میشوند و هرگونه انحراف و تخلف در این حوزه شناسایی و اصلاح می‌گردد. این فرآیند نه تنها در جلوگیری از تقلب و تخلف مالیاتی مؤثر است، بلکه به ترویج اعتماد عمومی نسبت به نظام مالیاتی کشور نیز کمک میکند.
موارد قابل ثبت در گزارش حسابرسی
در تهیه گزارش حسابرسی مالیاتی، چندین مورد کلیدی وجود دارد که باید به دقت بررسی و ثبت شوند:
- دارایی ثابت: در این بخش، ارزش دارایی‌های ثابت شرکت، مانند ساختمان‌ها، ماشین‌آلات، تجهیزات و دیگر دارایی‌هایی که برای مدت طولانی در کسب‌وکار استفاده میشوند، مورد بررسی قرار میگیرد. حسابرس باید ارزش فعلی این دارایی‌ها را محاسبه کند و هرگونه استهلاک یا افزایش ارزش را ثبت نماید.
- حقوق و دستمزد: این بخش شامل بررسی کلیه پرداخت‌های مربوط به حقوق، دستمزد، و سایر مزایای کارکنان است. حسابرس باید اطمینان حاصل کند که تمامی پرداخت‌ها به درستی ثبت شده و با قوانین کار و مقررات مالیاتی سازگاری دارند.
- عمل تطبیق صورتهای مالی و دفاتر با ترازنامه: در این مرحله، حسابرس باید صورتهای مالی و دفاتر ثبت شده را با اطلاعات مندرج در ترازنامه تطبیق دهد. هدف از این کار، تأیید این است که تمام اطلاعات و ثبت های مالی به درستی ثبت و گزارش شده‌اند و با فعالیت های مالی واقعی شرکت همخوانی دارند.
- درآمد و هزینه: بررسی دقیق درآمدها و هزینه‌های شرکت یکی دیگر از جنبه‌های حیاتی گزارش حسابرسی است. حسابرس باید مطمئن شود که تمامی درآمدها و هزینه‌ها به صورت کامل و دقیق ثبت شده‌اند.
خدمات حسابرسی مالیاتی
امروزه اکثر شرکت ها و کسب و کارهایی که در زمینه های مختلف مشغول به فعالیت هستند، نیازمند خدمات حسابرسی مالیاتی هستند زیرا باید از صحت اطلاعات مالی خود مطمئن باشند و همچنین روند بخش مالی فعلی شرکت کاملا اصولی پیش رفته باشد.
شرکت های ارائه دهنده خدمات حسابرسی مالیاتی با بازرسی ها و بررسی های دقیق اطلاعات و اسناد و مدارک مربوطه در بخش مالی و مالیاتی ، تعیین میکنند که کدام بخش ها طبق اصول و قوانین کشور انجام شده است و مشکلات مربوطه در این زمینه را نیز مشخص میکنند.
از آنجایی که حسابرسی مالیاتی به مالیات بر درآمد ختم نمیشود، ممکن است بخش های دیگر کسب و کارها طبق اصول و قوانین مالیاتی انجام نشده باشد و همین امر باعث میشود که در ادامه با جریمه های سنگین مالیاتی مواجه شوند.
شرکت رایان محاسبان با ارائه خدمات حسابرسی مالیاتی تمامی صورت های مالی و فعالیت های بخش مالی شرکت شما را توسط متخصصین و حسابرسان با تجربه بررسی کرده و مشکلات را با ارائه پیشنهاد حل میکند. با استفاده از خدمات حسابرسی مالیاتی رایان محاسبان شما خیالتان از بخش مالی شرکت راحت شده و با فکری آزاد به کسب و کار خود میپردازید. همچنین مجموعه رایان محاسبان طبق یک قرارداد تضمین انجام صحیح حسابرسی مالیاتی کسب و کار را به شما میدهد و این یکی از مهم ترین ویژگی های آن میباشد.
تفاوت حسابرسی مالیاتی و حسابداری مالیاتی
حسابرسی مالیاتی به بررسی و تأیید صحت اطلاعات ثبت شده در صورتهای مالی و اظهارنامه‌های مالیاتی می‌پردازد، در حالی که حسابداری مالیاتی به مدیریت و ثبت این اطلاعات در دفاتر مالی می‌پردازد.
همانطور که پیش‌تر گفتیم، هدف اصلی در حسابرسی مالیاتی پیدا کردن اشتباهات، مغایرت‌ها و تقلباتی است که در گزارشات یک شرکت یا موسسه وجود دارد. البته اشتباهات شکل گرفته ممکن است خواسته یا ناخواسته در گزارش حسابداری مالیاتی وجود داشته باشد و با ورود حسابرسان سازمان، مسلما جریمه های سنگین مادی و معنوی در انتظار شرکت یا موسسه خواهد بود.
مراحل انجام حسابرسی مالیاتی
مراحل انجام حسابرسی مالیاتی در ایران به شرح زیر است:
1. تعیین و بررسی دفاتر مالی: اولین گام در فرآیند حسابرسی مالیاتی، تعیین امکان بررسی دفاتر مالی شرکت از جمله دفاتر روزانه، دفتر کل و دفتر دارایی است. در این مرحله، حجم تراکنش‌ها و معاملات و همچنین میزان دارایی‌های ثبت شده در حساب‌های شرکت مورد ارزیابی قرار میگیرد.
2. ثبت نتایج در کاربرگ‌ها: پس از جمع‌آوری و بررسی اطلاعات اولیه، نتایج به دست آمده باید در کاربرگ‌های حسابرسی ثبت شوند. این مرحله شامل شفاف‌سازی تمامی حساب‌های مالی و تأیید اعتبار اطلاعات ثبت شده در دفاتر مالی است.
3. اخذ تأییدیه‌های لازم: در این مرحله، حسابرس ممکن است نیاز به اخذ تأییدیه‌هایی از مدیریت شرکت یا سازمان داشته باشد. این تأییدیه‌ها برای تضمین صحت و اعتبار اطلاعات مالی مورد نیاز است.
4. تعیین روش‌ها: بسته به حجم و نوع معاملات، نوع شرکت و ویژگی‌های حساب‌های مالی، حسابرس روش‌های مختلف حسابرسی را تعیین میکند. این روش‌ها باید به گونه‌ای انتخاب شوند که کلیه اشتباهات و مغایرت‌های احتمالی را شناسایی کنند.
5. بررسی کامل و آزاد اسناد و مدارک: حسابرس باید به صورت کاملاً آزادانه و دقیق تمامی اسناد و مدارک مربوط به مالیات و دفاتر شرکت را مورد بررسی قرار دهد. این مرحله کلیدی برای کشف و اصلاح هرگونه اشتباه ، تقلب یا تخلف در صورتهای مالی شرکت ها است.
6. جمع‌بندی و ارائه گزارش: پس از اتمام بررسی‌ها و تحلیل‌ها، حسابرس مربوطه گزارشی کامل از نتایج حسابرسی را تدوین میکند. این گزارش شامل یافته‌های کلیدی که ممکن است تخلف یا اشتباه باشد ، توصیه‌های اصلاحی، و احتمالاً پیشنهادات برای بهبود رویه‌های مالی و مالیاتی شرکت است.
نحوه اجرای دستورالعمل حسابرسی مالیاتی یا (چگونه انجام میشود)
در فرآیند حسابرسی مالیاتی ایران، چندین کار مهم مورد بررسی قرار میگیرد که شامل تعیین دقیق درآمد مشمول مالیات بر اساس قوانین مالیاتی است. این بدان معناست که حسابرسان باید کلیه درآمدهایی را که مشمول مالیات هستند، مشخص و محاسبه کنند، و همچنین از قوانین و مقررات مالیاتی مرتبط با موضوع مورد نظر استفاده کنند، نه از قوانین عمومی که ممکن است نسبت به موضوع مورد بررسی ابهام داشته باشند. این موضوع نیازمند دقت بالایی است تا اطمینان حاصل شود که هیچ گونه درآمدی که باید مشمول مالیات باشد، نادیده گرفته نشود و تمام مقررات مربوط به مالیات‌ها به درستی اعمال شوند.
همچنین، بخش مهمی از دستور کار حسابرسی مالیاتی شامل اضافه کردن تمام بستانکارهای حساب تعدیلات سنواتی به درآمدهای مشمول مالیات است. این امر برای تعیین دقیق مالیات قابل پرداخت از اهمیت بالایی برخوردار است. علاوه بر این، لزوم انجام حسابرسی مالی هم‌زمان با حسابرسی مالیاتی تأکید میشود تا تطابق کامل بین این دو نوع حسابرسی اطمینان حاصل شود و از این طریق شفافیت و صحت در ارزیابی‌های مالیاتی تضمین گردد. این رویکرد یکپارچه به حسابرسان امکان میدهد تا یک دید کامل و جامع نسبت به وضعیت مالی و مالیاتی یک شرکت داشته باشند و از این طریق به بهبود شفافیت ودقت در امور مالی و مالیاتی کمک کنند.
حسابرسی صورتهای مالی
حسابرسی صورتهای مالی برای تایید یا رد صورت های به دست آمده از حساب و کتاب های هر کسب و کار به دقت انجام میگیرد. در این روند افراد صاحب نظر و کارشناسان حیطه حسابداری نظرات خود را در رابطه با صحت این مدارک به دست آمده اعلام میکنند و به این اساس این پروسه تکمیل میشود. ادعا های مطرح شده در این حسابرسی‌ها به دقت بررسی شده و رایان محاسبان همه آن ها را زیر نظر می گیرد.
در ادامه این ادعاها با استاندارد های تعیین شده در حوزه های مالیاتی مقایسه خواهند شد تا صحت آنها بیشتر مشخص شود. این فرایند سبب تسهیل در رسیدگی به امور حسابداری کسب و کارها خواهد شد. هزینه های مربوط به کارشناسان حسابرسی صورتهای مالی به عوامل مختلفی بستگی دارد و با در نظر گرفتن پارامتر های متعددی تعیین خواهد شد.
حسابرسی های رعایتی
برای اجرای این شیوه های حسابرسی نیز پروسه به خصوصی طی میشود. در این روش حسابرسی به تطبیق مدارک موجود بیشتر توجه میشود. برای این منظور کلیه اسناد و مدارک مالی جمع آوری شده فراهم می‌گردند و سپس آنها را با استاندارد های مالیاتی تطابق می‌دهند. در این خصوص به قوانین موجود در حیطه های مالیاتی نیز توجه دارند و جمع آوری مدارک موجود را بر اساس این حیطه بندی‌ها به دقت انجام می‌دهند. در صورتی که اسناد موجود مطابق با دستورالعمل های موجود در این حیطه نباشند، صلاحیت آنها رد خواهد شد.
حسابرسی های قانونی
در این فرایند، شرکت حسابداری رایان محاسبان مسئولیت رسیدگی به امور حسابداری را در مراجع حل تخلفات مالی بر عهده دارد. البته شاید ساختار کلی این فرایند حسابرسی به این صورت نباشد، اما با این روش حسابرسی شباهت های آشکاری دارد. این فرایند در زمان بروز اختلاف در میان شرکت‌ها و بنگاه های اقتصادی انجام میشود و حسابرسان حرف های با دقت این فرایند را زیر نظر می‌گیرند. پیگیری خسارت های مالی هر یک از کارکنان شرکت‌ها در این فرایند بر عهده این حسابرسان است و به خوبی به این وظایف رسیدگی میکنند.
روش اجرای حسابرسی صورتهای مالی
در این قسمت به بررسی دقیق روش اجرای حسابرسی صورتهای مالی می پردازیم. در این فرایند هدف اصلی ایجاد اعتبار در صورت های اصلی مالی است. مطابقت صورتهای مالی نیز در این زمینه به سادگی انجام میشود و استاندارد های مربوط به این عرصه به خوبی رعایت خواهد شد. حسابرسی صورتهای مالی نیز با بررسی اشتباهات و کشف آنها نیز در این فرایند به خوبی انجام میگیرد. براورده کردن نیاز های اطلاعاتی نیز در این خصوص به سادگی انجام میگیرد. دولت‌ها و ارگان های مربوطه نیز در برآورده کردن این اطلاعات دخیل هستند.
انواع صورتهای مالی
انواع صورتهای مالی شامل چه مواردی میشود؟ رایان محاسبان دسته بندی های مختلفی از صورتهای مالی را نیز در نظر دارد و این موارد را برای رسیدگی به حساب های مالیاتی مربوطه مد نظر قرار دهد. این صورتهای مالی به چهار نوع دسته بندی میشوند. این ترازنامه صورت سود و زیان مربوط به این صورتهای مالی را مشخص میکند.
هر یک از این گروه های صورت حساب های مالی از اهمیت به خصوصی برخوردار می‌باشند. حسابرسی صورتهای مالی در این فرایند در گروه بندی های مختلفی انجام میگیرد. در ادامه یکی از مهمترین گروه بندی های مربوطه را با هم بررسی می‌کنیم:
تنظیم تراز نامه ها
شرکت رایان محاسبان و کارشناسان مشغول به کار در این مرکز در خصوص تنظیم ترازنامه های حسابرسی تبحر فراوان داشته و این مشکلات را به سادگی حل و فصل میکنند. این تراز نامه ها برای اقتصادی بنگاه‌ها و شرکت های مختلف را بررسی کرده و این موارد را به خوبی آشکار میکنند. به این ترتیب میتوان به آن ها در این حیطه اعتماد کرد و برنامه ریزی های مالی آتی را با استفاده از نتایج این دسته از صورتهای مالی انجام داد. حق و حقوق صاحبان سرمایه های موجود در این حیطه نیز در این صورتهای مالی مشخص میشود.
سخن پایانی
همانطور که مشاهده کردید، حسابرسی مالیاتی فرآیند رسیدگی به اسناد و تعیین میزان پرداخت مالیات بر درآمد براساس دستورالعمل‌های مالیاتی است. این کار با مالیات بر درآمد سر و کار دارد و از ماده 272 قانون مالیاتهای مستقیم تبعیت میکند. در نتیجه توصیه می‌کنیم برای امور مالیاتی خود حتما با مجموعه رایان محاسبان ارتباط برقرار کنید و از تجربه بالای تیم متخصصی این مجموعه استفاده نمائید.
حسابرسی مالیاتی بخش مهمی از کسب و کارها در صنف های مختلف است که باید بصورت دقیق و طبق قوانین مالیاتی صورت پذیرد. بسیاری از شرکت ها و مشاغل با پشت گوش انداختن مسائل مهم مالی در نتیجه مشمول جریمه های سنگین از سوی اداره مالیاتی میشوند که بعضی از آنها غیر قابل جبران هستند.
پیشنهاد میشود اگر از اصول حسابرسی مالیاتی اطلاعی ندارید و دارای کسب و کار یا شرکت هستید، حتما از حسابرسی مالیاتی موسسه رایان محاسبان استفاده کرده و خیال خودتان را از صورت های مالی ، فعالیت های مالیاتی و … آسوده کنید.
رایان محاسبان با تجربه بیش از 22 سال فعالیت در زمینه امور حسابداری ، حسابرسی و مالیاتی یکی از برترین شرکت های ارائه دهنده حسابرسی مالیاتی است که تا به امروز رضایت بیش از 95 درصد مشاغل را جلب کرده است.
سوالات متداول
1. حسابرسی مالیاتی چیست؟
– فرآیندی است که در آن صحت اظهارنامه‌های مالیاتی و صورتهای مالی یک شرکت توسط حسابرسان بررسی و تأیید میشود تا اطمینان حاصل شود که تمام مقررات و قوانین مالیاتی رعایت شده است.
2. چه کسانی مسئول انجام حسابرسی مالیاتی هستند؟
– حسابرسان رسمی و موسسات حسابرسی که عضو جامعه حسابداران رسمی هستند، مسئولیت انجام این کار را بر عهده دارند.
3. آیا حسابرسی مالیاتی تنها برای شرکت‌های بزرگ الزامی است؟
– خیر، می‌تواند برای شرکت‌های مختلف، از جمله شرکت‌ها و کسب و کارهای کوچک و متوسط نیز الزامی باشد.
4. چه اطلاعاتی در گزارش حسابرسی مالیاتی ثبت میشود؟
– در گزارش ، اطلاعاتی مانند درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌های ثابت، حقوق و دستمزد کارکنان، و تطابق صورتهای مالی با ترازنامه ثبت میشود.
5. چگونه میتوان از حسابرسی مالیاتی استفاده کرد؟
– میتوانید با یک موسسه معتبر مثل رایان محاسبان که دارای تیمی از حسابداران رسمی است، تماس بگیرید. این موسسات خدمات حرفه‌ای مانند بررسی صورتهای مالی، تطابق مالیاتی و مشاوره مالیاتی ارائه می‌دهند.
