مالیات سالن های زیبایی و آرایشگاه ها در سال ۱۴۰۴

حرفه آرایش و زیبایی در ایران از رونق قابل توجهی برخوردار است و سالن های زیبایی مردانه و زنانه به عنوان مشاغل خدماتی به صورت گسترده مشغول به فعالیت هستند، واضح است که صاحبان این سالن ها مانند سایر کسب و کارها، موظف به پرداخت مالیات به دولت هستند. مالیات سالن های زیبایی و آرایشگران طبق قوانین و مقررات مشخصی تعیین و پرداخت می شود که در این نوشتار به طور کامل به آن خواهیم پرداخت.

دقت داشته باشید که منظور از سالن های آرایشی، سالن‌های آرایش و زیبایی، ارایشگاه‌های عروس، مراکز ماساژ، سالن‌های ناخن و مو ، مراکز اسپا و فعالیت هایی از این قبیل می باشد.

نکته مهم: اگر سالن آرایشی دارید کل ورودی دستگاه پوز شما درآمد محسوب میشود، اما درآمد خدمات نیست. درنتیجه بخش خدمات، بخش فروش کالا و لوازم آرایشی و درصد دریافتی از پرسنل باید با اینتا کد صحیح جدا شود، تا مالیات اضافی پرداخت نکنید

آرایشگران چه نوع مالیاتی پرداخت می کنند؟

1. مهمترین مالیاتی که سالن های آرایش و زیبایی موظف به پرداخت آن هستند، مالیات بر درآمد است. نرخ این مالیات به میزان درآمد سالانه آنها بستگی دارد.

این نوع مالیات به دو صورت تعریف می شود؛ اگر سالن آرایش و زیبایی به صورت شرکت به ثبت رسیده باشد، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد شرکت ها می شود. نرخ این مالیات ، 25% می باشد.

اما اگر آرایشگر به صورت مستقل کار کند و به عنوان شخص حقیقی شناخته شود، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی می شود. نرخ این مالیات به شرح زیر است:

• تا 200 میلیون تومان : 15%
• از 200 میلیون تا 500 میلیون تومان : 20%
• از 500 میلیون تا 1 میلیارد تومان : 25%
• مازاد بر 1 میلیارد تومان : 30%

2. نوع دیگری از مالیات سالن های زیبایی و آرایشگران مالیات حقوق پرسنل است؛ اگر نوع فعالیت آرایشگاهی به این گونه باشد که افرادی را برای ارائه خدمات زیبایی استخدام کند و به آنها بر اساس حقوق اداره کار، دستمزد پرداخت نماید، بایستی مالیات حقوق آن ها را هم به اداره مالیات پرداخت کند. این مالیات از حقوق پرسنل کسر شده و توسط صاحب آرایشگاه به اداره مالیات پرداخت می شود.

ارسال لیست ارقام مالیات حقوق پرسنل آرایشگاه دقیقا مانند لیست بیمه است که به صورت ماهیانه ارسال می گردد.

3. برخی از شهرداری ها در ایران از سالن های آرایش و زیبایی که در محدوده آنها فعالیت می کنند، مالیات حق الامتیاز دریافت می کنند. نرخ این مالیات توسط هر شهرداری به صورت جداگانه تعیین می شود.

مالیات سالن های زیبایی و آرایشگران از چه قانونی تبعیت می کند؟

مالیات بند ج موضوع ماده 95 مالیات های مستقیم که بصورت زیر تعریف شده است:

ماده 95-  صاحبان مشاغل موضوع این فصل موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم می‌گردد برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آن ها تنظیم کنند.

مالیات سالن های زیبایی و آرایشگران مردانه و زنانه

قطعاً می دانید که اعداد و ارقامی که خانم ها در آرایشگاه پرداخت می کنند به طور متوسط از آقایان بیشتر است، گرچه امروزه این موضوع در حال تغییر و تحول است و آقایان هم بیشتر از قبل به زیبایی و ظاهر خود بها می دهند و اعداد و ارقامی بالا برای برخی خدمات پرداخت می کنند اما مالیات آرایشگاه های زنانه و پیرایشگاه های مردانه همچنان متفاوت در نظر گرفته شده است و انجام امور مالیاتی آنها یکسان انجام می شود.

ابتدا نگاهی داشته باشیم به درجه بندی و رتبه بندی آرایشگاه ها در ایران:

بر اساس عوامل زیر، آرایشگاه های ایران را درجه بندی می کنند که معمولا توسط صنف آرایشگران این درجه بندی اعلام می شود و رسمیت چندان در اداره مالیات ندارد:

• کیفیت خدمات: مهارت و تجربه آرایشگران، استفاده از مواد و تجهیزات باکیفیت، تنوع خدمات ارائه شده
• قیمت: تناسب قیمت خدمات با کیفیت ارائه شده
• محیط و امکانات: شیک بودن و مدرن بودن دکوراسیون، رعایت بهداشت محیط، وجود امکانات رفاهی برای مشتریان
• رضایت مشتریان: نظرات و بازخوردهای مشتریان

حالا نحوه محاسبه مالیات سالن های زیبایی و آرایشگران مردانه به این صورت تعریف می شود:

برای ارایشگاه زنانه ضریب مالیاتی و و رتبه بندی به شرح جدول زیر است:

اپیلاسیون، کاشت ناخن و مژه، اکستنشن مو، پاکسازی پوست با مالیات 65 درصد محاسبه خواهد شد.

مالیات آرایشگاه های لاینی یا درصدی چگونه است؟

برخی آرایشگاه های زنانه و مردانه به اصطلاح، صندلی اجاره می دهند یعنی برخی فعالیت ها را بصورت درصدی به فردی متخصص و حرفه ای واگذار می کنند، برای مثال در آرایشگاه زنانه لاین رنگ و مش ممکن است توسط خود صاحب امتیاز انجام نشده و به فرد دیگری سپرده شود، در این صورت مالیات چگونه محاسبه می شود؟

به زبان ساده، مالیات سالن های زیبایی و آرایشگران را از طریق کارت خوان آنها می سنجند، یعنی اعداد و ارقامی که مشتریان آنها از حساب های خود کارت می کشند و به حساب صاحب امتیاز آرایشگاه و حساب متصل به کارت خوان وی واریز می شود.

حال در صورتی که لاینی بصورت درصدی در آرایشگاه فعال باشد، فرد اجاره کننده لاین بایستی کارت خوان ویژه خود را داشته باشد و مشخصات وی و درصد قرارداد فی مابین به اداره مالیات ارائه گردد. حالا اگر برای مثال توافق 30 درصد صاحب آرایشگاه و 70 درصد آرایشگر انجام شده باشد، از هر مبلغی که با کارت خوان لاین اجاره ای وارد حساب بانکی شود، به صورت خودکار 30 درصد به حساب مالک آرایشگاه محاسبه خواهد شد.

اما اگر آرایشگر اصلی، افرادی را برای ارائه خدماتی استخدام کرده و حقوق پرداخت نماید، موضوع متفاوت است که در اول همین نوشتار آن را شرح دادیم.

مالیات کارتخوان و الزام ثبت در سامانه مالیاتی

اگر در آرایشگاه خود از دستگاه پوز برای دریافت هزینه از مشتریان استفاده می‌کنید، توجه داشته باشید که این دستگاه باید در سامانه امور مالیاتی ثبت شود و به یک حساب بانکی مشخص متصل باشد. طبق توصیه‌های کارشناسان مالیاتی، بانک مرکزی اطلاعات تراکنش‌های هر کارت‌خوان را به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌کند و در صورتی که دستگاه به‌طور رسمی معرفی نشود، صاحب کسب‌وکار مرتکب تخلف شده و مشمول جریمه خواهد شد. بنابراین، علاوه بر اینکه تمام مبالغ دریافتی از طریق دستگاه پوز درآمد محسوب می‌شود، لازم است برای جلوگیری از جریمه، اطلاعات دستگاه را در سامانه ثبت کنید و کد مالیاتی مرتبط را دریافت نمایید

مالیات بر ارزش افزوده خدمات آرایشگاهی

خدمات آرایشگاهی، مانند سایر خدمات و کالاها، مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند. نرخ این مالیات بر اساس مقررات فعلی ۹ ٪ است (۶ ٪ مالیات و ۳ ٪ عوارض) و باید هنگام صدور فاکتور از مشتری دریافت شود. به‌عنوان مثال، اگر هزینه یک خدمت ۵۰۰ هزار تومان باشد، میزان مالیات بر ارزش افزوده ۴۵ هزار تومان (۹ ٪ مبلغ) است و قیمت نهایی به ۵۴۵ هزار تومان می‌رسد. این مبلغ باید به‌صورت جداگانه در فاکتور درج و در پایان دوره مالیاتی به سازمان امور مالیاتی پرداخت شود. توضیح درباره این نرخ و نحوه محاسبه آن به مخاطبان کمک می‌کند تا ابهاماتشان در خصوص VAT برطرف شود.

معافیت‌های مالیاتی سالن های زیبایی و آرایشگران

یکی از موضوعات مهم برای صاحبان آرایشگاه‌ها، اطلاع از حد معافیت مالیاتی است. بر اساس مقررات جاری، درآمدهای سالانه تا سقف مشخص (برای سال مالیاتی ۱۴۰۴ حدود ۲۱۶ میلیون تومان) ممکن است مشمول معافیت شوند. این بدان معناست که اگر درآمد سالن زیبایی کمتر از این حد باشد، مالیات بر درآمد به آن تعلق نمی‌گیرد. اما برای استفاده از معافیت باید اظهارنامه مالیاتی را به‌موقع تنظیم و ارسال کنید، زیرا عدم ارائه اظهارنامه و اسناد لازم می‌تواند موجب لغو معافیت و اعمال جریمه شود. اشاره به حد معافیت‌ها و ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم در متن، اطلاعات شما را به‌روز و کاربردی‌تر می‌کند.

کد مالیاتی و کد اقتصادی (ثبت‌نام در اداره مالیات) جهت آرایشگران

برای انجام درست امور مالیاتی، آرایشگاه‌ها باید در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت‌نام کنند و شناسه یا کد مالیاتی دریافت کنند. در مقاله حاضر فقط به‌طور کلی اشاره شده که صاحبان سالن‌های آرایش و زیبایی موظف به ثبت‌نام در اداره مالیات و ارائه اظهارنامه سالانه هستند. پیشنهاد می‌شود در متن، مراحل کلی دریافت «کد اقتصادی» و «اینـتا‌کد مالیاتی» تشریح شود؛ از جمله مراجعه به درگاه ثبت‌نام، تکمیل اطلاعات هویتی، انتخاب اینتا‌کد متناسب با نوع فعالیت و دریافت شماره پیگیری. این بخش به خوانندگان کمک می‌کند تا بدانند چگونه به‌صورت قانونی فعالیت کنند و از جرایم احتمالی جلوگیری شود.

مالیات بر حقوق پرسنل و بیمه کارکنان سالن های زیبایی

اگر سالن زیبایی شما کارکنانی را به‌صورت ثابت به کار گرفته است، علاوه بر مالیات بر درآمد کسب‌وکار، باید مالیات حقوق و دستمزد کارکنان را نیز محاسبه و پرداخت کنید. مطابق توضیحات منابع رسمی، این مالیات از حقوق پرسنل کسر و توسط صاحب آرایشگاه به اداره مالیات پرداخت می‌شود. همچنین ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل مشابه ارسال لیست بیمه، به‌صورت ماهانه انجام می‌گیرد. در محتوای خود می‌توانید نحوه محاسبه این مالیات، نرخ‌های قانونی و الزام پرداخت حق بیمه تأمین اجتماعی را توضیح دهید تا مالکان سالن‌ها و آرایشگران نسبت به تعهدات خود آگاه شوند.

نحوه محاسبه و اعتراض به مالیات

یکی از نگرانی‌های رایج میان صاحبان مشاغل، نحوه محاسبه مالیات و امکان اعتراض به برآوردهای سازمان امور مالیاتی است. طبق ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، هر فرد شاغل باید درآمد خود را به سازمان مالیاتی اعلام کند؛ در عین حال اگر مودی تشخیص دهد که مالیات تعیین‌شده از سوی ممیز بیش از درآمد واقعی اوست، حق دارد بر اساس این ماده به مالیات تعیین‌شده اعتراض کند. در پاراگراف مربوطه می‌توانید به شیوه‌های محاسبه مالیات (مانند تعیین درآمد مشمول پس از کسر هزینه‌ها)، لزوم نگهداری دفاتر و اسناد و نحوه ثبت اعتراض از طریق هیئت‌های حل اختلاف اشاره کنید تا مخاطبان بدانند در صورت بروز مشکل چگونه می‌توانند حقوق خود را پیگیری کنند.

جریمه های عدم پرداخت مالیات توسط آرایشگران

در صورت عدم پرداخت مالیات توسط صاحبان سالن های آرایش و زیبایی، مشمول جریمه های سنگینی خواهند شد. این جریمه ها می تواند شامل جریمه دیرکرد، جریمه نقدی و حتی در مواردی پلمپ محل کسب باشد، بنابراین حتما نسبت به پرداخت به موقع و صحیح مالیات سالن های زیبایی اقدامات به موقع را انجام دهید.

راهکارهای کاهش مالیات آرایشگاه ها

اگر می خواهید کمترین میزان مالیات را پرداخت کنید دقت داشته باشید که بایستی به نگهداری دقیق اسناد و مدارک خود توجه خاص داشته باشید، استفاده از نرم افزارهای حسابداری و و ثبت هزینه های رسمی در کاهش هزینه ها می تواند به شما در پرداخت حداقل مالیات کمک کند و مهمترین نکته استفاده از اینتا کد صحیح در خصوص خدمات و فروش کالا می باشد.

جدول خلاصه موارد مهم

اظهارنامه مالیاتی در آرایشگاه ها چگونه تنظیم می شود؟

تهیه اظهارنامه مالیاتی در آرایشگاه‌ها در ایران مانند سایر مشاغل رسمی انجام می گیرد، مراحل کلی تهیه اظهارنامه مالیاتی برای آرایشگاه‌ها در ایران به شرح زیر است:

• جمع‌آوری اطلاعات درآمد و هزینه های

لیست تمام درآمدهای کسب شده در طول سال مالی، شامل وجه نقد، چک، کارتخوان و سایر روش‌های دریافت وجه، صورتحساب‌ها و فاکتورهای صادر شده برای مشتریان ، لیست تمام هزینه‌های مرتبط با فعالیت آرایشگاه، مانند اجاره، حقوق و دستمزد، مواد مصرفی، هزینه‌های تبلیغات، مالیات بر ارزش افزوده پرداختی و … ، اسناد و مدارک مربوط به هزینه‌ها، مانند فاکتورها، قبض‌ها و رسیدها

• اطلاعات هویتی و بانکی

کد ملی صاحب آرایشگاه، شماره حساب بانکی مورد نظر برای واریز یا برداشت مالیات

• انتخاب فرم اظهارنامه

فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یا حقوقی، متناسب با نوع فعالیت آرایشگاه (مالکیت انفرادی، شرکت و …)

• تکمیل فرم اظهارنامه و ارسال آن

درج دقیق و صحیح تمام اطلاعات جمع‌آوری شده در فرم اظهارنامه، مطابق با دستورالعمل‌ها و راهنمای مربوطه

محاسبه دقیق مالیات بر اساس نرخ‌های مصوب و با لحاظ کردن معافیت‌ها و تخفیف‌های قانونی.

ارسال اظهارنامه تکمیل شده به صورت الکترونیکی از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir

توجه داشته باشید که صاحبان سالن های آرایش و زیبایی موظف به ثبت نام در اداره مالیات و ارائه اظهارنامه مالیاتی سالیانه هستند. آنها همچنین باید اسناد و مدارک مربوط به درآمد و هزینه های خود را برای مدت زمان مشخصی نگهداری کنند.

برای کامل‌تر شدن محتوای مقاله، می‌توانید بخش زیر را اضافه کنید. در این متن، الزامات قانونی، نرخ‌های مهم مالیاتی و مراحل اجرایی توضیح داده شده است تا مخاطب دیدی جامع‌تر نسبت به مالیات سالن‌های زیبایی پیدا کند.

فرآیند تکمیل اظهارنامه نیازمند جمع‌آوری دقیق همه اسناد مرتبط با درآمدها و هزینه‌ها، از جمله فاکتورهای فروش، اجاره، حقوق کارکنان و هزینه‌های تبلیغات است. فرم اظهارنامه باید مطابق دستورالعمل‌های سازمان مالیات تکمیل و به‌صورت الکترونیکی ارسال شود. در این میان، توجه به ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم اهمیت دارد: هر مودی باید درآمد خود را اعلام کند و اگر مالیات تعیین‌شده بیش از واقعیت باشد، می‌تواند به برگه تشخیص اعتراض نماید. دریافت «کد اقتصادی» و انتخاب «اینـتا‌کد» متناسب با نوع فعالیت از دیگر مراحل مهم ثبت‌نام است و کمک می‌کند تا خدمات شما به‌درستی در سامانه مالیاتی شناخته شود. همچنین یادآوری کنید که برخی خدمات خاص مانند اپیلاسیون، کاشت ناخن و مژه یا خدمات لاین اجاره‌ای ممکن است ضرایب مالیاتی متفاوتی داشته باشند و اطلاع از این موارد برای محاسبه صحیح مالیات ضروری است.