اظهارنامه مالیاتی چیست – مشمولین تنظیم و ارسال آن

رایان محاسبان

اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی خط قرمز دارایی جهت اشخاص حقیقی و حقوقی است چرا که در صورت عدم ارسال آن 2 جریمه غیر قابل بخشودگی و محرومیت از معافیت شامل حال مودی میشود. این دو جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و کتمان در آمد محسوب میشود.

مهمترین نکته این است که اشخصاص حقیقی تا پایان خرداد و افراد حقوقی تا پایان تیر هر سال فرصت ارسال خود را دارند و سازمان مالیاتی یک سال فرصت دارد که بررسی کند و اگر بررسی نکند همان اظهارنامه ارسال شده قطعی میشود و در صورت بررسی و رسیدگی برگه مالیاتی به مودی ابلاغ میشود.

ارسال اظهارنامه شامل 2 حالت میشود:

  • حالت اول در موعد مقرر اظهارنامه ارسال میکنید.
  • حالت دوم زمانی که شما در موعد مقرر ارسال نمیکنید و یا طبق مقررات ارسال نمیکنید مثلا از تبصره ماده 100 استفاده می کنید در صورتی که این تبصره شامل حال شما نبوده است و در این حالت اظهارنامه برآوردی برای شما ایجاد میشود.

در صورت نیاز به کسب اطلاعات بیشتر به صفحه خدمات مالیاتی مراجعه نمائید.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی یک فرم الکترونیکی است که در بردارند اطلاعات درآمدی، هزینه ها، سود، استهلاک، دارایی و سرمایه و اطلاعات کلی از کسب و کار می باشد. که مهمترین تکلیف مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد. اظهارنامه به عنوان یک سند حسابداری بسیار حیاتی تلقی می‌شود و مشخص میکند که مودی در یک سال چقدر هزینه، درآمد و سود داشته است و این ساده ترین نوع تعریف محسوب میشود.

این اظهارنامه به منظور محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت توسط آن‌ها ارائه می‌شود. با توجه به اطلاعات دقیقی که تاجران در مورد هزینه‌ها و سود و زیان خود دارند، توصیه می‌شود که اظهارنامه را به موقع تهیه و ارسال کنند.

افراد حقیقی تا پایان خردادماه فرصت دارند تا اطلاعات مربوط به سال مالی گذشته را اعلام کرده و ارسال نمایند. در نهایت اظهارنامه یک گزارش سالانه است که افراد حقیقی و حقوقی موظف به ارائه آن به سازمان مالیاتی هستند تا مالیات خود را محاسبه کنند. این فرآیند اکنون با استفاده از اظهارنامه الکترونیکی در یک سامانه متمرکز انجام می‌شود که به سرعت پردازش اطلاعات کمک کرده است.

اظهارنامه برآوردی چیست ؟

این نوع اظهارنامه جایگزین علی الراس بوده و زمانی ایجاد میشود که شما اظهارنامه یا ارسال نکردید و یا در زمان معین شده ثبت نکردید و یا مقررات رو رعایت نکردید. مثلا صورت سود و زیان یا صورت درآمد هزینه ارائه ندادید و خود سازمان امور مالیاتی برای شما اظهارنامه برآوردی ایجاد میکنه و برگ تشخصی هم صادر میشه و 30 روز فرصت اعتراض به این برگه تشخیص رو دارید و اگر مجددا اظهارنامه ارسال کنید به اعتراض شما رسیدگی میشود.

اظهارنامه یکی از جوانب حیات مالی هر شهروند و کسب‌وکار است که اطلاعات دقیق و صحیح آن اهمیت  بالایی دارد. این اظهارنامه نه تنها اساس احتساب مالیات افراد و شرکت‌ها است، بلکه حقوق و تعهدات مالیاتی طرفین را نیز تعیین می‌کند. همچنین در مواردی که افزایش درآمد اتفاق بیفتد، تخفیفات مالیاتی نیز به افراد تعلق می‌گیرد.

انواع اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه ارزش افزوده، مالیات بر ارث، مالیات بر درآمد اجاره، حق واگذاری، مالیات عملکرد اشخاص حقیقی، مالیات عملکرد اشخاص حقوقی، اشخاص حقوقی منحل شده، انحلال و مالیات بر درآمد اتفاقی از انواع آن است که در ذیل به صورت مفصل به توضیح آنها پرداختیم:

1- اظهارنامه ارث

که یک سال از تاریخ فوت شخص بایستی وارث نسبت به تسلیم اظهارنامه اقدام کند و در صورت عدم اقدام جریمه آن عدم پذیرش هزینه‌هاست یعنی هزینه‌های کفن و دفع و بدهی‌هایی که شخص فوت شده داشته به عنوان هزینه پذیرفته نمیشود. (موضوع ماده ۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم)

2 – اظهارنامه وقف یا نذر

که بایستی وارث سه ماه پس از تاریخ فوت نسبت به تسلیم آن اقدام نماید. (طبق ماده ۳۹ قانون مالیات‌ها)

3 – اظهارنامه درآمد املاک

در صورتی که شخص حقیقی هیچگونه درآمدی نداشته موظف هست تا آخر تیر ماه سال بعد نسبت به تسلیم اظهارنامه اقدام نماید و اگر در تاریخ مقرر اقدام نکند ۱۰ درصد مالیات مطلقه جریمه و نسبت به تاخیر در پرداخت مالیاتش هم ماهانه دو و نیم درصد جریمه تعلق میگیرد. (پیرو ماده ۵۷ قانون مالیات مستقیم)

4 – اظهارنامه درآمد املاک در باب سرقفلی

که بایستی تا پایان تیر ماه نسبت به تسلیم اظهارنامه اقدام شود و سایر مواردی که از این باب و این موضوع هست ۳۰ روز بعد پس از تاریخ وقوع و یا قراردادی که بابت واگذاری سرقفلی صورت گرفته باید اقدام شود. و عدم انجام این دو تکلیف ۱۰ درصد مالیات پرداخت نشده و همچنین نسبت به تاخیر در پرداخت مالیات ماهانه 2.5 درصد جریمه میباشد. (موضوع ماده ۸۰)

نکته مهم: نهایت این جریمه های ماهانه 12 ماه میباشد

5 – اظهارنامه حقوق و دستمزد

که تا پایان ماه بعد بایستی نسبت به تسلیم لیست حقوق دستمزد شخص پرداخت کننده اقدام شود و در صورتی که در تاریخ مقرر نسبت به تسلیم اقدام نشود به نسبت لیست حقوق دستمزد 2.5 درصد لیست جریمه دارد. مبحث اظهارنامه و لیست حقوق دستمزد یک کمی مفصل‌تر از بقیه موارد هست. (موضوع ماده ۸۶ قانون)

حقوقی که شخص از اشخاص مقیم خارج از کشور دریافت میکند که تا پایان ماه بعد بایستی خودش نسبت به ارائه درآمد حقوقی که داشته به سازمان اقدام کند و اگر مشمول مالیات بود مالیاتش رو پرداخت نماید. (موضوع ماده ۸۸)

6 – اظهار نامه مشاغل موضوع ماده ۱۰۰

قانون مالیات های مستقیم که تا پایان خرداد ماه سال بعد بایستی حتما نسبت به تسلیم اظهارنامه اقدام کنند و چنانچه در تاریخ مقرر نسبت به تسلیم اقدامی صورت نگیره ۳۰ درصد مالیات متعلق به موضوع ماده ۱۹۰ بهش تعلق میگیرد.

7 – اظهارنامه انحلال

آخرین مدیران هست که بایستی قبل از تشکیل جلسه انحلال و مجمع عمومی اظهارنامه طبق فرمتی که سازمان امور مالیاتی در نظر گرفته نسبت به تسلیم اظهارنامه اقدام کنند. (بحث موضوع ماده صد ۱۴)

8 – اظهارنامه شرکت منحل شده

که تا 6 ماه مهلت تسلیم اظهارنامه پس از تاریخ ثبت انحلال میباشد که اگر شرکتی تصمیم به انحلال و منحل گرفتن داشته باشد حتماً زمانی که انحلال شرکت را ثبت میکند شش ماه هم از تاریخ ثبت انحلال فرصت دارد که اظهار نامه اش را به دارایی ارائه دهد.( موضوع ماده ۱۱۶)

9 – اظهار نامه درآمدهای اتفاقی

درآمد منافع مالی موضوع ماده ۱۲۶ هست که میگه تا پایان اردیبهشت ماه سال بعد بایستی حتما نسبت به تسلیم اقدام کنند تا پایان اردیبهشت ماه سال بعد بایستی اظهار نامه شان را تسلیم و همچنین در برخی از موارد تا ۳۰ روز به محض اینکه منافعی به شخصی تعلق بگیره و یا اینکه شخص درآمد اتفاقی براش صورت بگیره یا به عنوان مثال جایزه‌ای یا در قرعه کشی برنده شود و به محض اینکه درآمدی براش تحقق پیدا کند شامل این مورد میشود.

10 – گزارش فصلی یا اظهارنامه فصلی

موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌ها هست که زمان تسلیم آن نهایتاً ۴۵ روز پس از پایان هر فصل میباشد و همچنین جرایمی که برای آن در نظر گرفتن در صورتی که در تاریخ مقرر تسلیم گزارش فصل و یا اظهارنامه فصلی اقدام نشود طبق ماده ۱۹ آیین نامه اجرایی تبصره 3 موضوع ماده ۱۶۹ یک درصد فهرست معاملات جریمه در نظر گرفته میشود منظور هم خرید و هم فروش کالا یا خدمات و یا هرگونه قراردادی که داشته باشند.

11 – اظهارنامه جایگزین یا اظهارنامه اصلاحی

در خصوص ماده ۲۲۶ هست. یعنی به عنوان مثال مودی اظهار نامه ای را مجددا ارسال میکند و اظهارنامه قبلی حذف میشود که البته ممیز زمان رسیدگی هر دو را بررسی مینماید.

12 – اظهارنامه ارزش افزوده

پس از ۱۵ روز پایان هر فصل نسبت به تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده و پرداخت مهلت وجود دارد و موضوع ماده ۱۰ و ماده 21 میباشد. و اشخاص حقیقی و حقوقی که بیش از یک محل شغل یا فعالیت دارند تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات برای هر شغل و یا فعالیت به طور جداگانه الزامی است.

پس به این نکته حتما توجه کنید اظهارنامه ارزش افزوده اگر در تاریخ مقرر تسلیم نشود و یا اینکه مالیات در تاریخ مقرر پرداخت نشود، اظهار عدم تسلیم برای ارزش افزوده ۵۰ درصد مالیات هست و همچنین اگر تاخیر در پرداخت داشته باشیم به ازای هر ماه به مدت تاخیر ۲ درصد مالیات مطلقه خواهد بود.

مشمولین ارسال اظهارنامه مالیاتی چه کسانی هستند؟

مشمولین اظهارنامه مالیاتی

با توجه به قوانین اظهارنامه مالیاتی در ایران این گروه ها موظف و مشولان به ارسال اظهارنامه هستند:

1 – شخاص حقیقی فعال و دارای کسب و کار به اصطلاح مشاغل

تمام افراد حقیقی فعال و مشاغل که در حال انجام فعالیت‌های مختلف هستند و از معافیت برخوردار نیستند، موظف به تهیه اظهارنامه هستند. این شامل هر فردی است که در ایران فعالیت اقتصادی انجام می‌دهد.

2 – شخصیت‌های حقوقی فعال در ایران یعنی شرکت ها و کسب و کارها

کلیه شخصیت‌های حقوقی و شرکت ها که در حوزه فعالیت‌های اقتصادی ایران ، فعالیت می‌کنند و از معافیت مالیاتی برخوردار نیستند، باید اظهارنامه خود را تهیه و ارائه کنند.

3 – فعالان ایرانی در خارج از کشور با درآمد از ایران

هر شخص حقیقی یا حقوقی که خارج از کشور اقامت دارد اما درآمد آن‌ها از داخل ایران است، باید اظهارنامه خود را تهیه و ارسال کند.

4 – اتباع غیر ایرانی با درآمد در ایران

همه اتباع غیر ایرانی از جمله اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران درآمد دارند، مشمول مالیات هستند. این شامل هر کسی است که به عنوان غیر ایرانی در کشور به فعالیت اقتصادی مشغول باشد.

چه کسانی مشمول ارسال اظهارنامه مالیات نیستند؟

در هنگام ارسال اظهارنامه مالیات یک نکته حیاتی که باید در نظر داشته باشید این است که اطمینان حاصل کنید که معافیت مالیات ندارید. قانون مالیات مقرراتی را برای اشخاص حقیقی در نظر گرفته که از ارسال اظهارنامه معاف هستند و شامل چهار حوزه عمده زیر می‌شوند:

  • اشخاص حقیقی صاحب سود سپرده‌ بانکی
  • فعالیت‌هایی که در بخش کشاورزی صورت می‎گیرد.
  • درآمدی که از اجاره املاک مسکونی حاصل می‌شود.
  • امور خیریه

این موارد بیشتر به افراد حقیقی اشاره دارند. اگر شخصی حقوقی هستید، باید مقررات مرتبط با معافیت مالیاتی را به دقت بررسی کرده تا اطمینان حاصل کنید که موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستید یا خیر. این شیوه نقدینگی حاکم بر معافیت‌های مالیاتی را متناسب با نوع فعالیت و وضعیت حقوقی یا حقیقی افراد تعیین می‌کند.

همه صاحبان کسب و کاری که مجموع فروش آنها در سال ۱۴۰۱ حداکثر ۶۷۲ میلیون ریال بوده و فرم مالیات مقطوع برای آن‌ها در سایت سازمان قابل دسترس است از تدوین اظهارنامه معاف هستند. این تدابیر به افراد با کسب و کار کم درآمد اجازه می‌دهد از نگهداری اسناد مالی و ارائه اظهارنامه معاف شوند.

تنظیم اظهارنامه و روش تهیه و مراحل ارسال

روش تهیه اظهارنامه مالیات

بتدا باید با سیاست و برنامه عملیاتی دارایی کشور آشنا شوید. در حال حاضر، فرآیند آن به صورت الکترونیکی انجام می‌شود و نیازی به مراجعه حضوری به واحدهای مالیاتی نیست. مراحل زیر را برای تهیه و ارسال اظهارنامه می‌توانید دنبال کنید:

1- تنظیم اظهارنامه مودیان حقیقی

مودیان حقیقی برای تنظیم اظهارنامه الکترونیکی موظف به تکمیل فرآیند ثبت نام الکترونیکی هستند. این فرآیند، شرایط لازم برای ارسال را فراهم می‌کند. برای واحدهای مشارکتی، که شامل تعدادی از مودیان حقیقی می‌شوند، تنها تکمیل یک اظهارنامه الکترونیکی برای شریک اصلی کافی است.

به عبارت دیگر، نیازی به ارائه اظهارنامه انفرادی برای هر یک از شرکاء وجود ندارد. این رویکرد، به واحدهای مشارکتی این امکان را می‌دهد که با تکمیل یک اظهارنامه مالیاتی، تمام اعضای شرکت در فرآیند مشمول شوند و نیازی به ارسال جداگانه اظهارنامه برای هر فرد نداشته باشند.

نکته:

در واحدهای مشارکتی، تکمیل یک اظهارنامه برای تمام شرکاء کافی است، ولی اطلاعات شرکاء باید از سامانه ثبت نام کد اقتصادی بارگزاری شود.

2 – روش تنظیم اظهارنامه مودیان حقوقی

مودیان حقوقی برای تسلیم اظهارنامه الکترونیکی نیاز به پیش ثبت نام دارند که با استفاده از نام کاربری و کلمه عبور و کدرهگیری صورت می‌گیرد. پس از پیش ثبت نام، با تکمیل اطلاعات مربوط به مودیان حقوقی، امکان تسلیم اظهارنامه الکترونیکی وجود دارد.

نکته : دریافت کد خطای ۵۰۴ به معنای عدم برقراری شروط موردنیاز برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی است.

مراحل و فرآیند تهیه اظهارنامه الکترونیکی

مراحل تهیه اظهارنامه مالیاتی

مراحل تهیه اظهارنامه الکترونیکی موارد زیر را در بر می‌گیرد:

  • پیش ثبت نام کد اقتصادی و دریافت کدرهگیری:

در این مرحله، اشخاص حقیقی یا حقوقی باید به سامانه مالیاتی به ادرس https://tax.gov.ir مراجعه کرده، پیش ثبت نام کد اقتصادی خود را انجام داده و کدرهگیری مرتبط را دریافت کنند.

  • تایید اطلاعات پیش از انجام ثبت نام و دریافت ایمیل حاوی اطلاعات کاربری:

پس از پیش ثبت نام، اطلاعات ارائه شده توسط افراد تایید شده و ایمیل حاوی اطلاعات کاربری برای دسترسی به سامانه الکترونیکی ارسال می‌شود.

  • ثبت نام کد اقتصادی:

در این مرحله افراد باید کد اقتصادی خود را ثبت کنند و اطلاعات مالیاتی خود را به سامانه وارد نمایند.

  • تایید اطلاعات ثبت نام:

پس از ثبت نام کد اقتصادی و وارد کردن اطلاعات، سامانه اطلاعات را تایید کرده و آماده برای مراحل بعدی می‌سازد.

  • دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیکی:

در این مرحله افراد اظهارنامه خود را دریافت و به‌صورت الکترونیکی تکمیل کرده، سپس اطلاعات مالی و درآمد خود را وارد می‌کنند.

  • ارسال اظهارنامه و دریافت کدرهگیری:

اظهارنامه تکمیل شده به سامانه ارسال شده و پس از تایید، یک کدرهگیری برای اطمینان از ثبت اطلاعات به افراد ارائه می‌شود.

  • پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت اینترنتی:

در مرحله آخر، افراد مالیات خود را به‌ صورت اینترنتی پرداخت می‌کنند که این فرآیند به شیوه‌ای آسان و مطمئن انجام می‌شود.

مزایای ارسال به ‌موقع

ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی نه تنها از جرائم مالیاتی جلوگیری می‌کند بلکه امکان دریافت جایزه نیز را ایجاد می‌کند. افرادی که صداقت و دقت در پرداخت مالیات و ارسال به‌موقع اظهارنامه را رعایت می‌کنند، می‌توانند به ‌عنوان افراد خوش‌حساب شناخته شوند و از جایزه خوش‌حسابی بهره‌مند شوند.

بر این اساس، اگر به‌عنوان یک شخص حقیقی یا حقوقی، اظهارنامه خود را به‌موقع و به مدت سه سال متوالی ارسال کرده و این اظهارنامه‌ها توسط سازمان مالیاتی قبول شوند، می‌توانید از ۵ درصد جایزه خوش‌حسابی نسبت به مالیات‌های پرداخت‌شده در طی این سه سال بهره‌مند شوید.

عدم ارسال اظهارنامه الکترونیکی چه عواقبی برای مودیان دارد؟

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی دارای تبعات قانونی جدی است. عدم ارسال به موقع موجب جرائم و تبعات قانونی می‌شود که می‌تواند منجر به افزایش میزان مالیات پرداختی شود. این جریمه که غیرقابل بخشش است، بر اساس درصدی از بدهی مالیاتی محاسبه می‌شود؛ به‌طور مثال ۳۰ درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده برای اشخاص حقوقی و ۱۰ درصد برای افراد حقیقی به عنوان جریمه محاسبه شده و این جریمه غیرقابل بخشش است.

همچنین اگر اطلاعات مالیاتی کامل اعلام نشود یا اطلاعات اشتباه درج شود، جریمه‌های اضافی نیز اعمال می‌شوند. پرداخت به موقع و دقیق به تعهدات مالیاتی از وقوع مشکلات حقوقی و مالی جلوگیری می‌کند.

حتی اگر مؤسسه یا شرکت مرتبط با اشخاص حقیقی و حقوقی فعالیت مالی نداشته باشد، لازم است اظهارنامه را تهیه، تنظیم و ارسال کنند. در صورت نداشتن فعالیت مالی، مودیان باید اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت سفید به همراه مدارک مرتبط ارائه دهند تا جریمه مالیاتی به آن‌ها تعلق نگیرد.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی

جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی بر اساس ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم محدودیت‌های خاصی را برای مودیان تعیین می‌کند. در صورتی که مودی مالیاتی یا نماینده او تا مهلت مقرر اظهارنامه را تسلیم نکنند، جریمه‌ای غیرقابل ‌بخشش به مودیان تعلق می‌گیرد.

بر اساس این قانون، مالیاتی برابر با ۳۰ درصد مبلغ مالیات برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل مشخص شده در همین قانون و ۱۰ درصد برای سایر مودیان به عنوان جریمه تعیین می‌شود. این اقدام در نهایت به منظور تشویق مودیان به ارائه به ‌موقع اطلاعات مالیاتی و اجتناب از تاخیرهای ناخواسته انجام می‌شود و به اهمیت رعایت مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی تاکید می‌کند.

خدمات اظهارنامه مالیاتی

خدمات اظهارنامه مالیاتی

همان ‌گونه که ذکر شد، قبل از سال 91، ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت کاغذی انجام می‌گرفت که برای تسهیل و افزایش سرعت این فرآیند، تنظیم و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی به صورت مجازی در دستور کار قرار گرفت. حال مشمولان می‌توانند با مراجعه به سامانه امور مالیاتی، نسبت به تنظیم و ارسال اظهارنامه مربوطه اقدام و کد پیگیری دریافت کنند. با کد پیگیری می‌توانید از فرآیندهای انجام شده توسط اداره مالیات بر روی اظهارنامه خود اطلاعات کافی را کسب کنید.

توجه داشته باشید که ثبت‌نام و تنظیم اظهارنامه از طریق سامانه امور مالیاتی، باید به دقت انجام گیرد تا در هیچ یک از مراحل این فرآیند دچار مشکل نشوید. قابل ذکر است که آخرین مرحله از انجام فرآیند اظهارنامه‌های مالیاتی، مربوط به دریافت قبض مالیاتی و پرداخت از طرف مشمولین می‌شود.

شرکت رایان محاسبان، با بیش از 22 سال تجربه در زمینه انجام خدمات مالیاتی، حسابداری، حسابرسی و ثبتی، آمادگی دارد تا تمامی خدمات اظهارنامه مالیاتی کاربران عزیز را به بهترین صورت و به دقت تنظیم و ارسال نماید.

خدمات اظهارنامه برای شرکت های غیرفعال

حتی اگر به عنوان یک شخص حقوقی شرکتی را ثبت کرده و هیچ فعالیت اقتصادی نداشته باشید، لزوم ارسال اظهارنامه وجود دارد. اغلب افراد فکر می‌کنند که در صورت عدم فعالیت، معافیت مالیاتی خودکار فعال می‌شود، اما این اطلاعات صحیح نیستند.

به همین دلیل، شما نیاز دارید که اظهارنامه خود را مشابه شرکت‌های فعال، در مهلت مقرر (حداکثر تا ۴ ماه پس از شروع سال مالی) ارسال کنید. در این روند، امکان استفاده از فرم سفید برای اظهارنامه وجود دارد که نشانگر عدم فعالیت شماست. این اقدام نشان می‌دهد که شما به هیچ دلیلی از پرداخت مالیات معاف نیستید و تنها به دلیل عدم فعالیت، قادر به پرداخت هزینه‌های مالیاتی نمی‌باشید.

زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی

زمان ارسال اظهارنامه در صورت عدم تطابق سال مالی با سال مالیاتی، مسئله‌ای است که نیازمند دقت و رعایت مهلت‌های معین مالیاتی است. سال مالی به عنوان یک بازه زمانی مشخص، تاریخ شروع و پایان دارد و تمامی فعالیت‌های مالی شرکت در این بازه زمانی تجزیه و تحلیل می‌شوند. گزارش مالی حاصل در انتهای سال مالی به وسیله حسابدار مجموعه به مراجع مربوط ارائه می‌شود.

اگر سال مالی یک شرکت با سال مالیاتی همخوانی نداشته باشد، درآمد مربوط سال مالی به عنوان مبنای محاسبه مالیات مد نظر قرار می‌گیرد. مودیان باید تا پایان ماه چهارم شمسی و پس از اتمام سال مالی، اظهارنامه را به پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی ارسال کنند.

مهم‌ترین نکات تنظیم اظهارنامه‌های

به منظور پر کردن صحیح این فرم و تحویل آن در زمان مناسب، لازم است تا مهم‌ترین نکات مرتبط با این موضوع را بدانید:

1. خدمات اظهارنامه از طریق الکترونیکی

استفاده از روش الکترونیکی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی به عنوان یک رویکرد پیشنهادی برای افراد و شرکت‌ها، دارای مزایای بسیاری است. با اینکه اظهارنامه مالیاتی یک وظیفه قانونی است، اما انجام آن از طریق پلتفرم الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به افراد این امکان را می‌دهد که اطلاعات خود را به سرعت و به‌صورت دقیق و کامل ارائه دهند.

با ارسال این مورد از طریق اینترنت، افراد می‌توانند به سادگی از تمام بخش‌های مورد نیاز به ‌ویژه بخش‌های با ستاره قرمز که اطلاعات اساسی را شامل می‌شوند، اطمینان حاصل کنند و هیچ جزئی از اظهارنامه را از دست ندهند.

علاوه بر این، در صورت مشاهده کد ۵۰۴، که نمایانگر عدم رسیدن اظهارنامه به مقصد است، افراد می‌توانند به‌راحتی اظهارنامه خود را مجدداً پر کرده و ارسال نمایند، که این موضوع باعث جلوگیری از تاخیر در فرآیند مالیاتی می‌گردد.

2. مشخص کردن سال مالی

برای داشتن یک حساب و کتاب مالیاتی دقیق، تعیین یک سال مالی برای خود امری ضروری است. بر اساس ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، سال مالیاتی اشخاص حقیقی با تاریخ شروع از ابتدای فروردین و پایان در انتهای اسفند ماه شمسی هم‌تراز خواهد بود.

با این حال، برای شرکت‌ها و اشخاص حقوقی، ممکن است سال مالی و مالیاتی با یکدیگر مطابقت نداشته باشند. این اختلاف ممکن است ناشی از عدم هماهنگی با اساسنامه شرکت باشد که به تعیین تاریخ سال مالی مناسب می‌پردازد.

به عبارت دیگر، آن‌ها مجازند تا سال مالی خود را مستقل از تقویم مالیاتی تعریف کنند. نکته حائز اهمیت در اینجا این است که مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقوقی حداکثر تا پایان تیر ماه است.

3. اصلاح اطلاعات موجود در فرم

می‌توانید اطلاعات اشتباه یا فراموش شده در کارنامه مالی خود را تصحیح کنید. تا یک ماه قبل از تاریخ انقضای تسلیم اظهارنامه ، امکان اصلاح فرم و رفع اشتباهات وجود دارد. با این حال، توصیه می‌شود که اظهارنامه خود را به موقع پر کرده و ارسال کنید تا در صورت نیاز، بازه زمانی برای اصلاح اطلاعات برای شما فراهم شود. این اقدام به جلوگیری از نقصان و مشکلات مالی ممکن در آینده کمک می‌کند.

4. حسابدار خبره برای تهیه اظهارنامه

برای تهیه اظهارنامه مالیاتی به حسابدار خبره نیاز دارید، به خصوص اگر صاحب یک شرکت یا کسب‌وکار گسترده هستید. ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر امری ضروری است و پر کردن این فرم‌ها با اطلاعات حساسی سرکار دارد.

برای انجام این کار بدون مشکلات، امکان استفاده از خدمات حسابداری حرفه‌ای و حتی بهره‌گیری از نرم افزارهای حسابداری ابری و هماهنگی بین بخش‌های مختلف توسط حسابداران توصیه می‌شود. در این زمینه، نرم افزار حسابداری ابری همکاران سیستم به عنوان یک پیشنهاد موثر برای ثبت و مدیریت با دقت اطلاعات مالی و ایجاد گزارش‌های قانونی به وقت مطرح می‌شود.

5. مشمول تخفیف شدن با افزایش درآمد

در صورت افزایش درآمد، می‌توانید از تخفیفات مالیاتی بهره‌مند شوید. برخی افراد ممکن است برای کاهش هزینه مالیاتی، درآمد خود را کمتر از مقدار واقعی اعلام کنند، اما بهتر است بدانید که سازمان امور مالیاتی برای افرادی که اطلاعات درآمدی خود را صادقانه وارد می‌کنند، تخفیفات مهمی در نظر گرفته است.

در صورت افزایش درآمد نسبت به سال مالی گذشته، شما مشمول تخفیفات مالیاتی خواهید بود. به ازای هر ۱۰ درصد افزایش درآمد، یک درصد از مالیات شما کاهش می‌یابد و این تخفیف تا سقف ۵ درصد افزایش ادامه دارد.

سوالات متداول

اظهارنامه مالیاتی دقیقا چیست؟

فرمی برای محاسبه و برآورد هزینه های درامدی دارایی و سرماییه و … و اطلاعات تکمیلی کسب و کار ها است.

عواقب عدم ارسال اظهارنامه چیست ؟

باعث افزایش میزان مالیات پرداختی می شود که این جریمه غیر قابل بخشش است.

زمان ارسال اظهارنامه کی است؟

زمان ارسال اظهارنامه های مالیاتی، برای اشخاص حقیقی، تا 31 خرداد ماه هر سال مالیاتی و زمان ثبت نام اظهارنامه اشخاص حقوقی، در صورتی که پایان سال مالی آن ها اسفند ماه باشد، تا پایان 31 تیر ماه می باشد.

نتیجه و جمع بندی

در پایان، تهیه و تنظیم این امر نه تنها یک تعهد حقوقی است، بلکه فرصتی برای بهینه‌سازی مالیات و بهره‌مندی از تخفیفات را ممکن می‌سازد. از این رو توصیه می‌شود که با اعتماد به مشاوران حسابداری ماهر، اطلاعات مالیاتی خود را به دقت و بهینه تنظیم کنید.

رایان محاسبان به عنوان یک شرکت حسابداری حرفه ای و با تجربه و تخصص خود در زمینه خدمات حسابداری و مالیاتی، به عنوان یک شریک ارزشمند برای تهیه و تنظیم اظهارنامه شناخته می‌شود.

این مجموعه با ارائه خدمات حسابداری دقیق، مدیریت موثر اطلاعات مالی و ارائه مشاوره‌های حسابداری و مالیاتی، به افراد و شرکت‌ها در فرآیند تهیه اظهارنامه کمک می‌کند.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

برای دیدن نوشته هایی که دنبال آن هستید تایپ کنید.
خانه