مالیات درگاه اینترنتی، مالیاتی است که بر اساس درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات از طریق این درگاه ها محاسبه و پرداخت می شود. این مالیات نه تنها به عنوان یک تکلیف قانونی، بلکه به عنوان ابزاری برای شفافیت مالی و توسعه اقتصادی کشور نیز محسوب می شود. عدم پرداخت به موقع و صحیح این مالیات، علاوه بر عواقب قانونی، می تواند به اعتبار کسب وکار شما نیز آسیب برساند.
اگر شما هم صاحب یک فروشگاه آنلاین هستید و از درگاه پرداخت اینترنتی استفاده می کنید، قطعاً با چالش محاسبه و پرداخت مالیات این درآمد روبرو شده اید. با توجه به اهمیت بالای پرداخت مالیات و تأثیرات آن بر وضعیت مالی کسب وکار شما، در این مقاله از رایان محاسبان به طور جامع به بررسی مالیات درگاه اینترنتی، نحوه محاسبه آن و الزامات قانونی مرتبط می پردازیم.
نحوه محاسبه مالیات درگاه اینترنتی
تمامی دارندگان دستگاه های کارتخوان و درگاه های پرداخت ملزم به ثبت نام و دریافت کد رهگیری مالیاتی از سازمان امور مالیاتی کشور هستند. اما بر اساس قانون، میزان مالیات درگاه های پرداخت تا سقف معینی از درآمد صفر می باشد. افراد بر اساس گروه شغلی که دارند، مشمول صفر تا 25 درصد پرداخت مالیات می شوند.
تمامی مشاغل و کسب وکارها، اعم از فروشگاه های اینترنتی و خانگی، باید در سامانه امور مالیاتی کشور ثبت نام کرده و کد رهگیری مالیاتی دریافت کنند و همچنین درگاه های پرداخت باید به حساب بانکی خاصی متصل باشند که در سامانه مالیاتی ثبت شده باشد.
برخی تصور می کنند که با کارت به کارت کردن مبالغ فروش یا ارائه خدمات می توانند مالیات درگاه اینترنتی را دور بزنند اما خوب است بدانید مالیات کارت به کارت مقوله جداگانه ای است و برای اداره مالیات قابل تشخیص و پیگیری است.
در سال 1403 ، درآمد سالیانه تا مبلغ 120 میلیون تومان (یک میلیارد و دویست هزار ریال) از پرداخت مالیات معاف است.
جدول نرخ مالیات بر اساس درآمد سال 1403 :
| میزان درآمد سالیانه | نرخ مالیات | توضیحات |
| تا 120 میلیون تومان | 0% | معاف از مالیات |
| بیشتر از 120 میلیون تا 168 میلیون | 10% | نرخ مالیات بر مازاد از 120 میلیون |
| بیشتر از 168 میلیون تا 276 میلیون | 15% | نرخ مالیات بر مازاد از 168 میلیون |
| بیشتر از 276 میلیون تا 408 میلیون | 25% | نرخ مالیات بر مازاد از 276 میلیون |
| بیشتر از 408 میلیون تومان | 30% | نرخ مالیات بر مازاد از 408 میلیون |
الزامات قانونی برای استفاده از درگاه پرداخت اینترنتی
بر اساس قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، کلیه دارندگان درگاه های پرداخت اینترنتی موظف به انجام این امور هستند:
- ایجاد پرونده مالیاتی و دریافت کد رهگیری که امری الزامی است.
- ارائه اطلاعات کامل و شفاف از تمامی تراکنش های انجام شده از طریق درگاه پرداخت به سازمان مالیاتی
- محاسبه و پرداخت مالیات بر اساس نرخ های تعیین شده و در مهلت های قانونی
- کسب وکارها موظفند اسناد مربوط به درآمد و هزینه ها را حداقل به مدت 5 سال نگهداری کنند.
نحوه ثبت نام برای مالیات درگاه اینترنتی
برای ثبت نام مالیات درگاه اینترنتی، باید مراحل زیر را طی کنید:
- ورود به سامانه امور مالیاتی: به وب سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کرده و حساب کاربری ایجاد کنید.
- ثبت اطلاعات کسب وکار: اطلاعات هویتی، آدرس محل فعالیت و اطلاعات مالی کسب وکار را وارد کنید.
- انتخاب نوع مالیات: نوع مالیات (مالیات بر درآمد یا ارزش افزوده) را مشخص کنید.
- دریافت کد اقتصادی: پس از ثبت نام، کد اقتصادی دریافت خواهید کرد که برای انجام تراکنش های مالیاتی الزامی است.
مراحل پرداخت مالیات درگاه اینترنتی
- محاسبه درآمد: ابتدا درآمد کل خود را محاسبه کنید.
- کسر هزینه ها: هزینه های مجاز مانند هزینه سرور، تبلیغات و حمل ونقل را از درآمد کسر کنید.
- محاسبه مالیات: بر اساس نرخ های اعلام شده، مالیات محاسبه می شود.
- پرداخت مالیات: از طریق سامانه امور مالیاتی، مالیات خود را پرداخت کنید.
مشمولین مالیات درگاه اینترنتی
چه کسانی باید مالیات درگاه اینترنتی را پرداخت کنند؟
1. فروشگاه های آنلاین (فروشگاه های اینترنتی)
شامل فروشگاه های بزرگ، کوچک، تخصصی و حتی فروشگاه های شخصی که محصولات فیزیکی یا محصولات دیجیتال (مانند کتاب های الکترونیکی، نرم افزارها، موسیقی و …) را به صورت آنلاین به فروش می رسانند.
علاوه بر مالیات بر درآمد، فروشگاه های آنلاین موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر فروش) نیز هستند، مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاها و خدمات در فروشگاه های آنلاین محاسبه می شود.
2. شرکت هایی که خدمات آنلاین ارائه می دهند
شامل خدمات مشاوره ای، طراحی وبسایت و اپلیکیشن، برنامه نویسی، خدمات بازاریابی دیجیتال، آموزش آنلاین و سایر خدمات حرفه ای که به صورت آنلاین ارائه می شوند.
مالیات بر درآمد حاصل از ارائه این خدمات محاسبه می شود، در برخی موارد، بسته به نوع خدمتی که ارائه می شود، ممکن است مالیات بر ارزش افزوده نیز شامل شود.
3. فریلنسرها (کارآفرینان مستقل)
انواع فعالیت ها شامل نویسندگی، ترجمه، طراحی گرافیک، تدوین ویدئو، تولید محتوا، مشاوره و سایر فعالیت هایی که به صورت فردی و مستقل انجام می شوند.
فریلنسرها موظف به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت های خود هستند و معمولاً می توانند به صورت ساده و آنلاین در سامانه های مالیاتی ثبت نام کرده و اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند.
4. پلتفرم های واسط (سایت ها و اپلیکیشن های واسطه گری)
انواع پلتفرم ها شامل پلتفرم های فروشگاهی، پلتفرم های حمل ونقل (مانند اسنپ و تپسی)، پلتفرم های رزرو هتل و بلیت، پلتفرم های اجاره مسکن و سایر پلتفرم هایی که به عنوان واسطه بین خریدار و فروشنده یا ارائه دهنده خدمات عمل می کنند.
درآمد حاصل از کارمزدهایی که این پلتفرم ها از معاملات دریافت می کنند، مشمول مالیات است. در برخی موارد، بسته به نوع خدمتی که ارائه می شود، ممکن است مالیات بر ارزش افزوده نیز شامل شود.
کسب وکارهای معاف از مالیات درگاه اینترنتی
معافیت مالیات درگاه اینترنتی به منظور حمایت از برخی فعالیت ها و تشویق به رشد آن ها در نظر گرفته شده است. این معافیت ها شامل موارد زیر است :
کسب وکارهای آموزشی و فرهنگی
- آموزشگاه های فنی و حرفه ای: آموزشگاه هایی که مجوز رسمی از سازمان فنی و حرفه ای کشور دارند و فعالیت های آموزشی آن ها در حوزه های فنی و حرفه ای متمرکز است، از پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از آموزش معاف هستند.
- مهدکودک های روستایی: مهدکودک هایی که در مناطق روستایی فعالیت می کنند و مجوزهای لازم را دارند، از پرداخت مالیات معاف هستند. هدف از این معافیت، حمایت از توسعه خدمات آموزشی در مناطق روستایی و محروم است.
- مدارس غیرانتفاعی: مدارس غیرانتفاعی در همه پایه ها، به شرط رعایت قوانین و مقررات مربوطه، از پرداخت مالیات معاف هستند.
- سایت های آموزشی و یادگیری: سایت هایی که مجوز فعالیت از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دارند و در زمینه آموزش آنلاین و یادگیری الکترونیکی فعالیت می کنند، از پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از این فعالیت ها معاف هستند.
- انتشاراتی ها و مطبوعات: انتشاراتی ها و مطبوعاتی هایی که مجوز فعالیت از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی دارند و در زمینه نشر کتاب، مجله و روزنامه فعالیت می کنند، از پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از این فعالیت ها معاف هستند.
کسب وکارهای ورزشی و هنری
- باشگاه های ورزشی: باشگاه های ورزشی که مجوز رسمی از سازمان تربیت بدنی دارند و درآمد آن ها تنها از فعالیت های ورزشی حاصل می شود، از پرداخت مالیات معاف هستند.
صنایع دستی و فرش دستباف
- کارگاه های صنایع دستی و فرش دستباف: کارگاه هایی که در زمینه تولید صنایع دستی و فرش دستباف فعالیت می کنند، به منظور حمایت از این صنایع سنتی و حفظ میراث فرهنگی، از پرداخت مالیات معاف هستند.
کسب وکارهای دانش بنیان
- شرکت های دانش بنیان: شرکت هایی که به عنوان شرکت دانش بنیان شناخته شده اند و در حوزه فناوری و نوآوری فعالیت می کنند، به مدت ۱۵ سال از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. این معافیت به شرط ثبت معافیت در مجوز شرکت و فعالیت در پارک های علم و فناوری است.
دلیل وضع مالیات درگاه اینترنتی چیست؟
یکی از مشکلاتی که در سال های اخیر در رابطه با بحث مالیات و شفاف سازی آن در کشور ما وجود داشته و همواره مورد اعتراض سازمان امور مالیاتی کشور و دولت قرار گرفته است، بحث عدم همخوانی اطلاعات رد و بدل شده در سیستم بانکی با آمار سازمان امور مالیاتی کشور می باشد.
بر اساس اطلاعات سیستم بانکی کشور، تراکنش های بانکی صورت گرفته از طریق دستگاه های کارتخوان و درگاه های پرداخت اینترنتی حجم بسیار بالایی از تراکنش های مالی سیستم بانکی را تشکیل داده و نشان از درآمد بالای صاحبان این دستگاه ها و درگاه ها داشته؛ حال آنکه سازمان امور مالیاتی کشور به دلیل عدم دسترسی به این اطلاعات قادر نبوده که این صاحبان درآمد را شناسایی و مالیات قانونی را از آن ها اخذ نماید.
تصویب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
در جهت مقابله با این مشکل و با هدف کارآمدسازی هرچه بیشتر نظام مالیاتی کشور، مجلس شورای اسلامی در مهر ماه سال 1398 اقدام به تصویب قانونی نمود که با عنوان «قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان» شناخته شده و در آذر ماه همان سال نیز برای اجرا به دستگاه های اجرایی ابلاغ گردید.
مطابق ماده 11 این قانون، بانک مرکزی موظف است با همکاری سازمان امور مالیاتی کشور، ظرف یک سال از ابلاغ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، برای ساماندهی دستگاه های کارتخوان بانکی و یا درگاه های پرداخت الکترونیکی اقدام نموده و به هر یک از پایانه های فروش (دستگاه های کارتخوان و درگاه های پرداخت اینترنتی) شناسه یکتا اختصاص دهد.
ارتباط تراکنش ها با اطلاعات مالیاتی
تمام تراکنش های انجام شده از طریق حساب های بانکی متصل به دستگاه های کارتخوان بانکی و نیز درگاه های پرداخت الکترونیکی، به عنوان تراکنش های بانکی مرتبط با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی محسوب شده و اطلاعات این تراکنش ها از طریق بانک مرکزی در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار می گیرد. علاوه بر این، کلیه دارندگان درگاه های پرداخت اینترنتی، ملزم به ثبت نام، دریافت کد رهگیری مالیاتی و تشکیل پرونده مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی از طریق سامانه اظهارنامه مالیاتی می باشند.
به موجب تبصره ماده مزبور، پس از گذشت مهلت یک ساله مذکور در ماده، عدم فعال سازی کارت خوان ها و درگاه های پرداخت الکترونیکی و عدم ثبت اطلاعات آن ها در سایت سازمان امور مالیاتی به معنای این است که ورود آن ها به شبکه پرداخت بانکی کشور ممنوع خواهد بود. بانک مرکزی موظف است مشخصات این اشخاص را به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نموده و در صورت تخلف، مسئولان مربوطه به مجازات درجه شش قانون مجازات اسلامی (به غیر از حبس) محکوم می گردند.
اطلاعیه بانک مرکزی و قوانین مربوطه
بانک مرکزی در سال 1399، بر اساس این قانون، اقدام به صدور و انتشار اطلاعیه ای نمود که مطابق آن، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که متقاضی دریافت درگاه پرداخت اینترنتی یا دستگاه های کارت خوان بوده، از ابتدای بهمن سال ۱۳۹۹ ملزم به ثبت نام و تشکیل پرونده در سایت سازمان امور مالیاتی کشور و دریافت کد رهگیری مالیاتی می باشند؛ در غیر این صورت، این اشخاص امکان دریافت درگاه پرداخت اینترنتی یا دستگاه های کارت خوان را نخواهند داشت.
در حقیت سازمان مالیاتی از طریق شناسایی درگاه های پرداخت اینترنتی به شناسایی فعالین اقتصادی میپردازدو همانطور که در مقالات متعدد مثل مالیات کارتخوان و مالیات فروشگاه های اینترنتی گفته شد، مالیات از سود یک کسب و کار اخذ می شود. بنابراین قرار نیست که از دستگاه کارتخوان شما یا درگاه اینترنتی متصل به بانک شما مالیات گرفته شود و این یک روش برای شناسایی فعالان اقتصادی که تا الان پرونده نداشتند می باشد.
در نتیجه کسانی که درگاه پرداخت الکترونیکی دارند و تاکنون به سازمان امور مالیاتی مراجعه نکردند و تشکیل پرونده نداده اند، باید به سازمان مالیاتی مراجعه کنند و تشکیل پرونده بدهند، تا در گیر جریمه های مالیاتی نشوند.
سوالات متداول
چه افرادی ملزم به پرداخت مالیات درگاه اینترنتی هستند؟
کلیه افرادی که از درگاههای اینترنتی برای دریافت درآمد استفاده میکنند، اعم از فروشگاههای آنلاین، شرکتهای ارائه دهنده خدمات آنلاین، فریلنسرها و پلتفرمهای واسط، مشمول پرداخت مالیات هستند. این مالیات بر اساس درآمد حاصل از فروش کالا یا خدمات از طریق این درگاهها محاسبه میشود.
نحوه محاسبه مالیات درگاه اینترنتی چگونه است؟
محاسبه مالیات درگاه اینترنتی به این صورت است که ابتدا درآمد کل حاصل از تراکنشهای درگاه محاسبه شده و سپس هزینههای مجاز از آن کسر میشود. مالیات بر اساس نرخهای تعیین شده (که در جدول ارائه شده است) بر روی درآمد خالص محاسبه میشود. نرخ مالیات بسته به میزان درآمد سالیانه متفاوت است.
کسبوکارهای معاف از مالیات درگاه اینترنتی کدامند؟
برخی کسبوکارها مانند آموزشگاههای فنی و حرفهای، مهدکودکهای روستایی، مدارس غیرانتفاعی، سایتهای آموزشی، انتشاراتیها، باشگاههای ورزشی، کارگاههای صنایع دستی و فرش دستباف و شرکتهای دانشبنیان تحت شرایط خاصی از پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از درگاههای پرداخت معاف هستند.
