مالیات کارت به کارت در ایران به طور کلی به دو دسته اصلی تقسیم می شود، مالیاتی که برای تراکنش های شخصی (غیر تجاری) در نظر گرفته شده و مالیات کارت به کارتی که برای تراکنش های تجاری وضع گردیده است. در ادامه با رایان محاسبان همراه باشید تا نرخ دقیق هر کدام را بدانید.
در همین ابتدا خیال شما را راحت کنیم که معمولاً تراکنش های شخصی که بین افراد برای مصارف روزمره انجام می شود، مشمول مالیات مستقیم نیست، این تراکنش ها اغلب جنبه تجاری ندارند و درآمدی برای فرد دریافت کننده ایجاد نمی کنند و بنابراین دولت هم مالیاتی بر آن وضع نکرده است.
اما تراکنش های تجاری قطعاً مالیات دارند، تراکنش های تجاری که به منظور کسب درآمد و فعالیت های اقتصادی انجام می شوند، مشمول مالیات بر درآمد می باشند. قوانین دقیق مربوط به مالیات کارت به کارت تجاری به عوامل مختلفی از جمله نوع فعالیت، میزان درآمد، و قوانین مالیاتی هر کشور بستگی دارد.
معیارهای شناسایی حساب های تجاری برای مالیات کارت به کارت
حساب های بانکی که شرایط زیر را داشته باشند به عنوان حساب تجاری شناسایی می شوند و شامل قوانین مالیاتی خواهند بود:
- تعداد تراکنش های بالا: اگر تعداد تراکنش های واریزی به یک حساب در طول یک ماه بیش از ۱۰۰ مورد باشد.
- مجموع مبالغ واریزی: اگر مجموع مبالغ واریزی در یک ماه از ۳۵ میلیون تومان تجاوز کند.
در صورتی که هر دو شرط فوق به طور همزمان محقق شوند، سازمان امور مالیاتی این حساب ها را به عنوان حساب تجاری ثبت و مالیات مربوطه را اعمال می کند.
موارد مشمول:
- هرگونه تراکنش کارت به کارتی که در مقابل فروش کالا یا ارائه خدمات انجام شود، مشمول مالیات خواهد بود.
- پرداخت دستمزد یا حق الزحمه به افراد از طریق کارت به کارت نیز مشمول مالیات است.
- کلیه تراکنش های مربوط به فعالیت های کسب وکاری، اعم از آنلاین از طریق مالیات درگاه های اینترنتی یا آفلاین، مشمول مالیات خواهند بود.
مالیات کارت به کارت یکی از موضوعات مهم و بحث برانگیز در سال ۱۴۰۳ است که با هدف شفاف سازی فعالیت های اقتصادی و جلوگیری از فرار مالیاتی توسط دولت وضع شده است. بر اساس قوانین جدید، تمامی تراکنش های مالی از جمله واریزهای کارت به کارت تحت نظارت سازمان امور مالیاتی قرار می گیرند و برخی از آن ها مشمول مالیات می شوند.
نحوه محاسبه مالیات کارت به کارت
مالیات کارت به کارت بر اساس درآمد مشمول مالیات تعیین می شود. این درآمد از مجموع مبالغ واریزی به حساب تجاری پس از اعمال معافیت ها و کسر هزینه ها محاسبه می گردد. نرخ مالیات بر اساس قوانین “مالیات های مستقیم” تعیین می شود که معمولاً بین ۱۰ تا ۲۵ درصد از درآمد خالص است. سازمان امور مالیاتی موظف است این محاسبات را از طریق سامانه های دیجیتال انجام دهد و اطلاعیه مالیاتی را برای مؤدی ارسال کند.
مالیات کارت به کارت برای اشخاص حقوقی
طبق ماده 105 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقوقی باید 25 درصد از مجموع درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند. به عبارت دیگر، 25% از کل درآمدی که یک شرکت یا مؤسسه در طول سال کسب می کند، مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود. البته، درآمدهای حاصل از سود سهام یا سهم الشرکه دریافتی از سایر شرکت ها از این قاعده مستثنی هستند و مشمول مالیات مستقیمی نیستند.
مالیات کارت به کارت برای اشخاص حقیقی
ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، نرخ های مالیاتی متفاوتی را برای اشخاص حقیقی در نظر گرفته است. این نرخ ها بر اساس میزان درآمد سالانه افراد تعیین می شود:
- درآمد تا 200 میلیون تومان، اگر درآمد سالانه یک شخص حقیقی کمتر از 200 میلیون تومان باشد، او باید 15 درصد از کل درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کند.
- درآمد بین 200 تا 400 میلیون تومان، برای درآمدی که بین 200 تا 400 میلیون تومان قرار دارد، نرخ مالیات به صورت پلکانی محاسبه می شود. 15 درصد از 200 میلیون تومان اول و 20 درصد از مبلغ مازاد بر 200 میلیون تومان تا سقف 400 میلیون تومان مشمول مالیات خواهد بود.
- درآمد بیش از 400 میلیون تومان، اگر درآمد سالانه یک شخص حقیقی بیش از 400 میلیون تومان باشد، 25 درصد از کل درآمد او مشمول مالیات خواهد بود.
معافیت های مالیاتی کارت به کارت
برخی از حساب ها و تراکنش ها از پرداخت مالیات کارت به کارت معاف هستند. به عنوان نمونه:
- حساب های بانکی افراد بازنشسته که گردش مالی سالانه آن ها کمتر از ۲ میلیارد تومان باشد.
- مستمری بگیران با گردش مالی تا سقف ۱ میلیارد تومان در سال.
- افرادی که هیچ گونه فعالیت اقتصادی ندارند و گردش مالی حساب های بانکی آن ها کمتر از ۵۰۰ میلیون تومان است.
- تراکنش های مربوط به کمک های بلاعوض، خیریه ها و حساب های خاص نظیر سپرده گذاری.
فرار مالیاتی و ترفند کارت به کارت
در سال های اخیر، با گسترش استفاده از دستگاه های کارت خوان و پرداخت های الکترونیکی، موضوع مالیات بر تراکنش های تجاری به یکی از دغدغه های اصلی سازمان امور مالیاتی تبدیل شده است. دولت با هدف ایجاد عدالت مالیاتی و افزایش درآمدهای عمومی، تصمیم به اعمال مالیات بر تراکنش های انجام شده از طریق دستگاه های کارت خوان گرفت.
این تصمیم، واکنش های متفاوتی را در بین اصناف و کسب وکارها برانگیخت. برخی از فعالان اقتصادی با استقبال از این اقدام، آن را گامی در جهت شفاف سازی اقتصاد و مبارزه با فرار مالیاتی دانستند. اما عده ای دیگر، به دنبال راه هایی برای فرار از پرداخت مالیات بودند.
یکی از روش های رایجی که برخی افراد برای فرار از مالیات بر تراکنش های کارت خوان به آن متوسل شدند، استفاده از کارت های بانکی دیگر افراد، مانند اعضای خانواده و دوستان بود. این افراد با درخواست از مشتریان برای واریز مبلغ خرید به کارت های بانکی شخصی یا کارت های بانکی افراد دیگر، تلاش می کردند تراکنش های خود را از چشم سازمان امور مالیاتی پنهان کنند.
اما سازمان امور مالیاتی با بهره گیری از ابزارهای هوشمند و تحلیل داده های بزرگ، به سرعت به این ترفند پی برد. با رصد الگوهای تراکنش های بانکی، شناسایی تراکنش های غیرمعمول و مقایسه آن ها با اطلاعات مالیاتی مودیان، سازمان امور مالیاتی توانست به راحتی افرادی را که با استفاده از این روش اقدام به فرار مالیاتی می کردند، شناسایی کند.
عوامل موثر در کشف فرار مالیات کارت به کارت:
- انجام تعداد زیادی تراکنش کوچک به کارت های بانکی افراد دیگر، به سرعت توجه سازمان امور مالیاتی را جلب می کند.
- اگر فردی در یک حوزه خاص فعالیت می کند، اما تراکنش های زیادی به حساب های بانکی مرتبط با حوزه های دیگر انجام می دهد، این امر می تواند نشان دهنده فرار مالیاتی باشد.
- اگر الگوی تراکنش های یک فرد به طور ناگهانی تغییر کند، مثلاً از تراکنش های کوچک و متعدد به تراکنش های بزرگ و کم تعداد تبدیل شود، این امر می تواند نشان دهنده تلاش برای پنهان کاری باشد.
نحوه پرداخت مالیات کارت به کارت
تمامی مؤدیان مالیاتی که شامل این قانون می شوند، موظفند اطلاعات حساب های تجاری خود را از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت کنند. ثبت نام و ارائه اظهارنامه مالیاتی از طریق سامانه my.tax.gov.ir انجام می شود. در صورت عدم ثبت اطلاعات یا تخلف، جریمه هایی شامل مسدودسازی حساب ها و جرایم نقدی اعمال خواهد شد.
مراحل پرداخت مالیات کارت به کارت :
آدرس سامانه سازمان امور مالیاتی کشور (tax.gov.ir) را در مرورگر خود وارد کنید. پس از ورود به صفحه اصلی، به دنبال بخش “سایر خدمات مالیاتی” بگردید و گزینه “پرداخت الکترونیکی مالیات” را انتخاب کنید.
پس از کلیک بر روی گزینه پرداخت الکترونیکی مالیات، به صفحه ورود به سامانه پرداخت هدایت می شوید. در این صفحه، نام کاربری و رمز عبور خود را وارد کنید. در صورتی که قبلاً ثبت نام نکرده اید، باید ابتدا نسبت به ثبت نام اقدام کنید تا برای شما پرونده مالیاتی تشکیل شود و نام کاربری و رمز عبور دریافت کنید.
پس از ورود موفق، گزینه “صدور قبض جدید” را انتخاب کنید. در این مرحله، اطلاعات ثبت نام شما نمایش داده می شود. صحت اطلاعات را بررسی کرده و در صورت تایید، گزینه “ادامه” را انتخاب کنید. پس از تایید اطلاعات، گزینه “پرداخت آنلاین” را انتخاب کنید. با انتخاب این گزینه، به درگاه پرداخت بانک منتقل می شوید و می توانید با استفاده از کارت بانکی خود، مالیات خود را پرداخت کنید.
چرا تفکیک حساب های شخصی و تجاری اهمیت دارد؟
یکی از مهم ترین اصول در مدیریت مالی شخصی و کسب وکار، تفکیک حساب های شخصی از حساب های تجاری است. این عمل نه تنها به شما کمک می کند تا امور مالی خود را بهتر مدیریت کنید، بلکه از بروز مشکلات مالیاتی نیز جلوگیری می کند.
چرا استفاده از یک حساب برای امور شخصی و تجاری توصیه نمی شود؟ اگر از حساب شخصی خود برای انجام تراکنش های تجاری استفاده کنید، سازمان امور مالیاتی ممکن است این حساب را به عنوان حساب تجاری شناسایی کند. این بدین معنی است که تمام درآمدهای حاصل از فعالیت های تجاری شما مشمول مالیات خواهند شد، حتی اگر بخشی از این درآمدها را صرف هزینه های شخصی خود کرده باشی!
همچنین ترکیب درآمدهای شخصی و تجاری می تواند محاسبه مالیات را بسیار پیچیده کند. این امر ممکن است منجر به اشتباهات محاسباتی و در نتیجه پرداخت جریمه های مالیاتی شود.
از سوی دیگر، عدم تفکیک حساب ها باعث می شود که شما نتوانید به طور دقیق درآمدها و هزینه های شخصی و تجاری خود را از هم تفکیک کنید. در نتیجه، مدیریت مالی شما با مشکل مواجه خواهد شد.
مزایای تفکیک حساب های شخصی و تجاری:
- با تفکیک حساب ها، محاسبه مالیات بر درآمد تجاری شما بسیار ساده تر خواهد شد.
- شما می توانید به راحتی درآمدها و هزینه های شخصی و تجاری خود را کنترل کنید و از وضعیت مالی خود آگاه باشید.
- با تفکیک حساب ها، احتمال بروز اشتباهات محاسباتی و در نتیجه پرداخت جریمه های مالیاتی کاهش می یابد.
- داشتن حساب های جداگانه نشان دهنده مدیریت مالی اصولی شما است و می تواند به افزایش اعتبار مالی شما کمک کند.
چگونه حساب های شخصی و تجاری را از هم تفکیک کنیم؟
برای فعالیت های تجاری خود، یک حساب بانکی جداگانه افتتاح کنید و تمام تراکنش های مربوط به کسب وکار خود را از طریق حساب تجاری انجام دهید.
تمام اسناد و مدارک مربوط به تراکنش های تجاری خود را به دقت نگهداری کنید، برای اطمینان از اینکه همه چیز را به درستی انجام می دهید، با یک مشاور مالی مشورت کنید و خدمات مالیاتی دریافت کنید.
سوالات پر تکرار مالیات کارت به کارت
چه تراکنشهایی مشمول مالیات کارت به کارت میشوند؟
به طور کلی، تراکنشهایی که نشاندهنده فعالیت تجاری هستند و تعداد آنها در ماه از 100 مورد و مجموع مبلغ آنها از 35 میلیون تومان بیشتر باشد، مشمول مالیات کارت به کارت میشوند. این شامل تراکنشهایی مانند فروش کالا یا خدمات، پرداخت دستمزد، و سایر فعالیتهای کسبوکاری است.
چگونه میتوان مالیات کارت به کارت را محاسبه کرد؟
مالیات کارت به کارت بر اساس درآمد مشمول مالیات محاسبه میشود. این درآمد از مجموع مبالغ واریزی به حساب تجاری پس از اعمال معافیتها و کسر هزینهها محاسبه میشود. نرخ مالیات بر اساس قوانین مالیاتهای مستقیم تعیین میشود و معمولاً بین 10 تا 25 درصد از درآمد خالص است.
چه افرادی از پرداخت مالیات کارت به کارت معاف هستند؟
برخی از افراد و تراکنشها از پرداخت مالیات کارت به کارت معاف هستند. برای مثال، بازنشستگان با گردش مالی کمتر از 2 میلیارد تومان، مستمریبگیران با گردش مالی تا سقف 1 میلیارد تومان و افرادی که هیچ گونه فعالیت اقتصادی ندارند و گردش مالی حسابهای بانکی آنها کمتر از 500 میلیون تومان است، از پرداخت این مالیات معاف هستند.
چه عواملی باعث میشود که یک حساب بانکی به عنوان حساب تجاری شناسایی شود؟
یک حساب بانکی زمانی به عنوان حساب تجاری شناسایی میشود که تعداد تراکنشهای واریزی به آن در طول یک ماه بیش از 100 مورد باشد و مجموع مبالغ واریزی از 35 میلیون تومان تجاوز کند. همچنین، اگر الگوی تراکنشها نشاندهنده فعالیت تجاری باشد، مانند انجام تراکنشهای متعدد با افراد یا کسبوکارهای خاص، حساب به عنوان تجاری شناخته میشود.
