مالیات طلا فروشان از درآمد یا به عبارتی سود آنها دریافت میشود و این مالیات بر اساس گردش حساب آنها محاسبه میشود. به این صورت که اگر اسناد، مدارک، فاکتورهای خرید، هزینه و درآمدشان را ارائه دهند بر اساس همین اسناد محاسبه میشود و اگر مدارک ارائه ندهند بر اساس ضریب سود که ممکن است ضریب سود ویژه و یا ناویژه باشد محاسبه میشود.
نرخ مالیات طلا فروشان که مدارک ارائه نداده، از 15 درصد تا 25 درصد از سود خواهد بود.
مالیات طلا فروشان از 3 بعد مورد بررسی قرار میگیرد:
- مالیات بر درآمد طلافروشی ها یا همان مالیات عملکرد آنها
- مالیات ارزش افزوده طلافروشان
- مقررات و تکالیف پایانه های فروشگاه های و سامانه مودیان طلافروشان
مالیات طلا فروشان یکی از جدیدترین قوانین مالیاتی است که صاحبان و فعالان این صنعت باید با توجه به ورودی ها و قوانین مالیاتی، تکالیف خود را انجام دهند. طلا یکی از اقلامی است که مانند هر محصول دیگری مورد معامله قرار می گیرد و با توجه به قانون مالیات های مستقیم سازمان امور مالیاتی کشور، باید مالیات برای آن ها پرداخت گردد.
محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای طلافروشان
مالیات بر ارزش افزوده برای طلافروشان در سال ۱۴۰۳ (و همچنان در ۱۴۰۴ بدون تغییر عمده) بر اساس نرخ ۹ درصد محاسبه می شود و تنها بر سود فروشنده، اجرت ساخت و کارمزد اعمال می گردد، در حالی که اصل طلا، جواهر و پلاتین کاملاً معاف از این مالیات طلا فروشان است.
این بدان معناست که طلافروشان موظف اند در فاکتور فروش، ارزش هر بخش را تفکیک کنند: مثلاً اگر قیمت کل یک قطعه طلا ۱۰ میلیون تومان باشد که ۹ میلیون آن اصل طلا و ۱ میلیون آن سود و اجرت، تنها ۹ درصد از آن ۱ میلیون (۹۰ هزار تومان) به عنوان مالیات بر ارزش افزوده دریافت و به سازمان امور مالیاتی پرداخت شود.
این روش، که از تیرماه ۱۴۰۰ اجرایی شده، شفافیت ایجاد می کند و از افزایش غیرضروری قیمت برای مصرف کننده جلوگیری می نماید، اما طلافروشان باید با دقت، این تفکیک را در سامانه مودیان ثبت کنند تا از جریمه های ۲ درصدی عدم تطابق فاکتورها جلوگیری شود.
الزام صدور صورتحساب های نوع ۱ و ۲
طلافروشان، به عنوان یکی از مشاغل الزامی از دی ماه ۱۴۰۲، موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند و باید از دو نوع صورتحساب استفاده کنند: نوع ۱ برای مشتریان تجاری (مانند دیگر طلافروشان یا کسب وکارها) که نیاز به اعتبار مالیاتی برای کسر از مالیات خود دارند؛ در این نوع، مشخصات کامل خریدار (کد ملی یا اقتصادی، آدرس) ثبت می شود تا اعتبار ۹ درصدی قابل انتقال باشد.
در مقابل، نوع ۲ برای مصرف کننده نهایی (مانند خریداران شخصی) صادر می شود که نیازی به ثبت کد ملی یا مشخصات ندارد و تنها اطلاعات فروشنده، تفکیک کالا (اصل طلا معاف، سود و اجرت مشمول) و نرخ مالیات طلا فروشان را شامل می شود؛ این نوع، ساده تر است و هدف آن جلوگیری از سوءاستفاده از اعتبار مالیاتی توسط افراد غیرتجاری است. عدم صدور صحیح این صورتحساب ها می تواند منجر به رد اعتبار مالیاتی یا جریمه شود، بنابراین طلافروشان باید از نرم افزارهای یکپارچه با سامانه مودیان استفاده کنند.
ورود به گروه یک مودیان و الزامات نگهداری دفاتر
طلافروشان بر اساس درآمد سالانه (ابرازی یا قطعی شده تا پایان دی ماه سال قبل) به گروه های مالیاتی تقسیم می شوند؛ گروه یک شامل کسانی است که درآمد ابرازی آن ها بیش از ۳۰ میلیارد تومان (۳۰۰ میلیارد ریال) در عملکرد دو سال قبل باشد، یا ده برابر درآمد قطعی شده مشمول مالیات از سال ۱۳۹۱ به بعد بیش از این حد باشد، یا در مشاغل خاص مانند صادرات فعالیت کنند.
اگر طلافروشی به این گروه وارد شود، موظف به نگهداری دفاتر قانونی پلمپ شده (دفاتر درآمد و هزینه، دارایی و بدهی) به صورت ماشینی یا دستی می شود و دفاتر آن ها رسیدگی کامل توسط ممیز مالیاتی قرار می گیرد، که شامل بررسی دقیق اسناد، تعدیلات و احتمال تشخیص علی الراس در صورت عدم تطابق است. این الزام، شفافیت بیشتری ایجاد می کند اما حجم کار را افزایش می دهد، و طلافروشان گروه یک از تسهیلات تبصره ۱۰۰ (مالیات مقطوع) محروم می مانند و باید اظهارنامه عملکرد دقیق ارسال کنند.
جدیدترین قوانین مالیات بر ارزش افزوده طلافروشان
طلافروشان میبایست فروش خود را در سامانه مودیان ثبت نمایند، که اگر طلافروشان اطلاعات خود را به شکل دقیق در سامانه ثبت نکرده و به امور مالیات ارائه ندهد، باید 9 درصد اصل مبلغ کتمان شده را به عنوان مالیات غیرقابل بخشودگی پرداخت کنند.
ضمنا طلافروشان موظف شده اند در سامانه صورتحساب نوع یک و دو صادر کنند. صورت حساب نوع یک برای کسی که اعتبار مالی ارزش افزوده نیاز دارد و صورت حساب نوع ۲ برای مصرف کننده نهایی باید صادر شود. در این صنف گروه اولی‌ها هم باید دفاتر خود را نگه دارند، اظهارنامه ارائه بدهند تا رسیدگی مالیاتی بشود.
اظهارنامه مالیات طلا فروشان
در قوانین مربوط به مالیات طلا فروشان ، این قشر نیز باید اظهارنامه مالیاتی تحویل دهند. زمانی که آن ها قصد داشته باشند تا اظهارنامه مالیات طلا فروشان را در پایان سال معاملاتی در سامانه مودیان تکمیل و ثبت نمایند، در قسمت مشخص شده یعنی کالاهای معاف از مالیات ، بخش ارزش افزوده کالاهای مختلف خود را مشخص میکنند تا مالیاتی بر آن ها تعلق نگیرد. طلافروشان نیز باید بابت درآمدی که در طول سال به دست می آورند در پایان سال اظهارنامه ارسال کنند و مالیات بر درآمدشان را پرداخت کنند.
خیلی‌ها به اشتباه فکر میکنند، یک مالیات بر درآمد داریم و یک مالیات دستگاه‌های کارتخوان، که این باور یک باور کاملاً غلط میباشد. ما اساساً چیزی به نام مالیات دستگاه کارتخوان نداریم و چیزی که به اسم مالیات دستگاه کارتخوان عرف شده و از آن نام میبرند، همان مالیات بر درآمد است. دستگاه پرداخت نشان دهنده این است که میزان درآمد اشخاص مورد استفاده چقدر بوده است و مالیات جداگانه ندارد. ممکن است طلافروشی یک بار اظهارنامه مالیات داده باشد و اداره مالیات مجدد به خاطر داشتن دستگاه کارتخوان درخواست مالیات مجدد کرده که این هم مالیات کارتخوان نیست و مالیات بر درآمد است. چراکه دستگاه کارتخوان را معرفی نکرده بودید.
نرخ مالیات بر عملکرد طلافروشان چقدر است؟
مالیات بر عملکرد برای تمام مشاغل در نظر گرفته می شود، به همین دلیل طلافروشان مالیات بر عملکرد دارند. این نوع از مالیات بطور مستقیم پس از کسر هزینه ها و معافیت های مالیاتی بر روی سود طلافروشان اعمال می شود.
مالیات عملکرد طلافروشان بستگی به گروه شغلی آنها دارد و در بخش گروه های مالیاتی توضیحات کامل داده شده است.
البته معافیت پایه نیز به آنها تعلق میگیرد که مبلغ 48 میلیون در سال 1402تعیین شده است.
طلافروشان چطور باید مالیات پرداخت کنند؟
طلا فروشان نیز باید مانند دیگر مشاغل فعال در کشور مالیات بر ارزش افزوده و مالیات برعملکرد پرداخت کنند و باید میزان مبلغ مالیات آن ها با توجه به اظهارنامه ای که پر کرده اند و به اداره امور مالیات تحویل داده اند مشخص گردد.
همین طور کارشناسان مالیاتی پس از بررسی اظهارنامه مالیات طلا فروشان و فاکتور های معاملاتی اشخاص با بررسی و صدور برگ تشخیص مالیاتی میزان مالیات پرداختی طلا فروشان را مشخص کرده و سپس طلا فروشان موظف هستند طبق موعد مقرر آن را پرداخت نمایند، در غیر این صورت شامل جریمه های مالیاتی می شوند.
اما در خصوص مالیات بر عایدی طلا لازم به ذکر است که با توجه به عدم تصویب قانونی بطور قطعی، مالیاتی وجود ندارد. اما یک سری صحبت ها از قبیل اینکه مالیات بر عایدی طلا به زودی در مجلس تصویب می شود وجود دارد اما هنوز این صحبت ها قطعی نشده و هیچ گونه مالیات بر عایدی طلا در قانون ثبت نشده است.
با توجه به اهمیت مالیات در صنف طلافروشان شما می توانید در صورت نیاز به هر گونه اطلاعات و قوانین مالیاتی با کارشناسان رایان محاسبان مشورت کنید. رایان محاسبان با سال ها سابقه در زمینه امور مالیاتی به فعالات صنف طلافروشان، خدمات مشاوره مالیاتی و امور مالی ارائه می دهد تا بتوانند تکالیف مالیاتی خود را به خوبی انجام دهند.
