اظهارنامه مالیاتی از سمت سازمان امور مالیاتی کشور تهیه شده و افراد مشمول مالیات باید هر ساله آن را تکمیل کرده و به اداره مالیات تحویل دهند. ثبت نام و پر کردن آن از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور انجام می شود.
اظهارنامه مالیاتی یک فرم الکترونیکی است که شامل اطلاعات درآمدی، هزینه ها، سود، استهلاک، دارایی و سرمایه و اطلاعات کلی از کسب و کار می باشد. که مهمترین تکلیف مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد. اظهارنامه به عنوان یک سند حسابداری بسیار حیاتی تلقی می شود و مشخص میکند که مودی در یک سال چقدر هزینه، درآمد و سود داشته است و این ساده ترین نوع تعریف محسوب می شود.
اظهارنامه مالیاتی خط قرمز دارایی جهت اشخاص حقیقی و حقوقی است، چرا که در صورت عدم ارسال آن 2 جریمه غیر قابل بخشودگی و محرومیت از معافیت مالیاتی شامل حال مودی می شود. این دو جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و کتمان در آمد محسوب می شود.
مهمترین نکته این است که اشخاص حقیقی تا پایان خرداد و افراد حقوقی تا پایان تیر هر سال فرصت ارسال خود را دارند و سازمان مالیاتی یک سال فرصت دارد که بررسی کند و اگر بررسی نکند همان اظهارنامه ارسال شده قطعی می شود و در صورت بررسی و رسیدگی برگه تشخیص مالیاتی به مودی ابلاغ می شود.
ارسال اظهارنامه شامل 2 حالت می شود:
- حالت اول در موعد مقرر اظهارنامه ارسال می کنید.
- حالت دوم زمانی که در موعد مقرر ارسال نکنید و یا طبق مقررات ارسال نکنید. مثلا از تبصره ماده 100 استفاده شود، در صورتی که این تبصره شامل حال مودی نبوده که در این حالت اظهارنامه برآوردی برای شما ایجاد می شود.
مهلت زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی چقدر است؟
اشخاص حقیقی تا پایان خرداد و افراد حقوقی تا پایان تیر هر سال فرصت ارسال خود را دارند و سازمان مالیاتی یک سال فرصت دارد که بررسی کند و اگر بررسی نکند همان اظهارنامه ارسال شده قطعی می شود و در صورت بررسی و رسیدگی برگه مالیاتی به مودی ابلاغ می شود.
این اظهارنامه به منظور محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت توسط آنها ارائه می شود. با توجه به اطلاعات دقیقی که تاجران در مورد هزینه‌ها و سود و زیان خود دارند، توصیه می شود که اظهارنامه را به موقع تهیه و ارسال کنند.
ثبت نام اظهارنامه مالیاتی به چه صورت است؟
کسانی مشمول پرداخت مالیات هستند باید در سامانه امور مالیاتی کشور ثبت نام کرده و اظهارنامه خود را پر کنند.
برای ثبت نام اظهارنامه مالیاتی باید به سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir مراجعه کرده و روی ثبت نام اظهارنامه مالیاتی کلیک کنند و وارد بخش ثبت نام شده و در آن قسمت نوع مودی و اطلاعات را وارد نمایند.
بعد در سایت my.tax.gov.ir در قسمت فهرست پرونده های مالیاتی و بعد جزئیات پرونده در این قسمت ورود به اظهارنامه اشخاص حقیقی یا حقوقی را انتخاب میکنید.
مزایا و معایب ارسال اظهارنامه مالیاتی
رد کردن اظهارنامه عملکرد مالیاتی یا همان ماده 95 مزیت هایی برای فعالین اقتصادی دارد، مثلا میتوان در سامانه زیان احتمالی را ابراز کرد و یا اینکه هزینه ها و درآمد و سود را ثبت کرد. اما معایبی هم دارد مثلا اینکه قطعی نبوده و بررسی خواهد شد و دوم اینکه اگر اشتباهی صورت پذیرد ممکنه جریمه درآمد 30 درصدی متعلقه و نا بخشودگی شامل آن شود
با توجه به موارد فوق ارسال اظهارنامه تخصص و نیاز به مشاوره مالیاتی حضوری و یا غیر حضوری دارد. توجه داشته باشید که 90 درصد جرایم که به ما مراجعه میکنند مربوط به کتمان درآمد است، چرا که اداره مالیات به کل گردش و درآمد و بانک های شما دسترسی دارد و عدم اعلام آنها در اظهارنامه مشکلات زیادی را بوجود می آورد.
تکمیل اظهارنامه مالیات یک تخصص است و بسیاری از افراد به علت ندانستن مفهوم درآمد، سود و فروش را نمی دانند و اعداد اشتباهی در اظهارنامه ثبت میکنند و درگیر جریمه های مالیاتی کتمان درآمد میشوند.
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟
- اشخاص حقیقی فعال و دارای کسب و کار به اصطلاح مشاغل
تمام افراد حقیقی فعال و مشاغل که در حال انجام فعالیت‌های مختلف هستند و از معافیت برخوردار نیستند، موظف به تهیه اظهارنامه هستند. این شامل هر فردی است که در ایران فعالیت اقتصادی انجام می‌دهد.
- شخصیت‌های حقوقی فعال در ایران یعنی شرکت ها و کسب و کارها
کلیه شخصیت‌های حقوقی و شرکت ها که در حوزه فعالیت‌های اقتصادی ایران ، فعالیت میکنند و از معافیت مالیاتی برخوردار نیستند، باید اظهارنامه خود را تهیه و ارائه کنند.
- فعالان ایرانی در خارج از کشور با درآمد از ایران
هر شخص حقیقی یا حقوقی که خارج از کشور اقامت دارد اما درآمد آنها از داخل ایران است، باید اظهارنامه خود را تهیه و ارسال کند.
- اتباع غیر ایرانی با درآمد در ایران
همه اتباع غیر ایرانی از جمله اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران درآمد دارند، مشمول مالیات هستند. این شامل هر کسی است که به عنوان غیر ایرانی در کشور به فعالیت اقتصادی مشغول باشد.
نحوه ورود و ثبت نام در سامانه اظهارنامه الکترونیکی
برای ورود و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی ابتدا باید آدرس tax.gov.ir را در مرورگر نوشته و وارد این سایت شوید و از قسمت خدمات اصلی این سایت، روی گزینه ثبت نام کلیک کرده و مراحل را طی کنید.
نکته مهم اظهارنامه مالیاتی کارتخوان
اظهارنامه مالیات کارتخوان یکی از انواع مهم اظهارنامه است که در پرونده های مالیاتی که دستگاه ها کارتخوان دارند، باید انجام شود. این پرونده ها به پرونده هایی گفته می شود که در سامانه عملیات الکترونیک مالیاتی ثبت نام شده و با توجه به قوانین پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در ان اطلاعات ثبت می شود تا کلیه تراکنشات مالی که کسانی که از دستگاه های کارتخوان استفاده می کنند به منظور بررسی و برآورد مالیات در آن ارزیابی شود.
قبل از ارسال اظهارنامه دقت کنید که دستگاه کارتخوان به پرونده مالیاتی مورد نظر متصل باشد چراکه اینتا کد و ضریب شغلی ها متفاوت میباشد.
فرم اظهارنامه مالیاتی و روش ارسال آن چگونه است؟
1) تنظیم اظهارنامه مودیان حقیقی
مودیان حقیقی برای تنظیم اظهارنامه الکترونیکی موظف به تکمیل فرآیند ثبت نام الکترونیکی هستند. این فرآیند، شرایط لازم برای ارسال را فراهم میکند. برای واحدهای مشارکتی، که شامل تعدادی از مودیان حقیقی میشوند، تنها تکمیل یک اظهارنامه الکترونیکی برای شریک اصلی کافی است.
به عبارت دیگر، نیازی به ارائه اظهارنامه انفرادی برای هر یک از شرکاء وجود ندارد. این رویکرد، به واحدهای مشارکتی این امکان را می‌دهد که با تکمیل یک اظهارنامه مالیاتی، تمام اعضای شرکت در فرآیند مشمول شوند و نیازی به ارسال جداگانه اظهارنامه برای هر فرد نداشته باشند.
نکته:
در واحدهای مشارکتی، تکمیل یک اظهارنامه برای تمام شرکاء کافی است، ولی اطلاعات شرکاء باید از سامانه ثبت نام کد اقتصادی بارگزاری شود.
2) روش تنظیم اظهارنامه مودیان حقوقی
مودیان حقوقی برای تسلیم اظهارنامه الکترونیکی نیاز به پیش ثبت نام دارند که با استفاده از نام کاربری و کلمه عبور و کدرهگیری صورت می‌گیرد. پس از پیش ثبت نام، با تکمیل اطلاعات مربوط به مودیان حقوقی، امکان تسلیم اظهارنامه الکترونیکی وجود دارد.
نکته : دریافت کد خطای ۵۰۴ به معنای عدم برقراری شروط موردنیاز برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی است.
مراحل تهیه اظهارنامه مالیاتی
پیش ثبت نام کد اقتصادی و دریافت کدرهگیری:
در این مرحله، اشخاص حقیقی یا حقوقی باید به سامانه مالیاتی به ادرس tax.gov.ir مراجعه کرده، پیش ثبت نام کد اقتصادی خود را انجام داده و کدرهگیری مرتبط را دریافت کنند.
تایید اطلاعات پیش از انجام ثبت نام و دریافت ایمیل حاوی اطلاعات کاربری:
پس از پیش ثبت نام، اطلاعات ارائه شده توسط افراد تایید شده و ایمیل حاوی اطلاعات کاربری برای دسترسی به سامانه الکترونیکی ارسال می شود.
ثبت نام کد اقتصادی:
در این مرحله افراد باید کد اقتصادی خود را ثبت کنند و اطلاعات مالیاتی خود را به سامانه وارد نمایند.
تایید اطلاعات ثبت نام:
پس از ثبت نام کد اقتصادی و وارد کردن اطلاعات، سامانه اطلاعات را تایید کرده و آماده برای مراحل بعدی می‌سازد.
دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیکی:
در این مرحله افراد اظهارنامه خود را دریافت و به صورت الکترونیکی تکمیل کرده، سپس اطلاعات مالی و درآمد خود را وارد میکنند.
ارسال اظهارنامه و دریافت کدرهگیری:
اظهارنامه تکمیل شده به سامانه ارسال شده و پس از تایید، یک کدرهگیری برای اطمینان از ثبت اطلاعات به افراد ارائه می شود.
پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت اینترنتی:
در مرحله آخر، افراد مالیات خود را به صورت اینترنتی پرداخت میکنند که این فرآیند به شیوه‌ای آسان و مطمئن انجام می شود.
ارسال اظهارنامه خارج از موعد
زمان ارسال اظهارنامه برای سازمان امور مالیاتی کشور خیلی اهمیت دارد. ارسال اظهارنامه خارج از موعد امکان پذیر نیست به همین دلیل همیشه روی ارسال به موقع آن تاکید داشته باشد.
چرا که ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی نه تنها از جرائم مالیاتی جلوگیری میکند بلکه امکان دریافت جایزه نیز را ایجاد میکند. افرادی که صداقت و دقت در پرداخت مالیات و ارسال به‌موقع اظهارنامه را رعایت میکنند، می‌توانند به عنوان افراد خوش‌حساب شناخته شوند و از جایزه خوش‌حسابی بهره‌مند شوند.
بر این اساس، اگر به‌عنوان یک شخص حقیقی یا حقوقی، اظهارنامه خود را به‌موقع و به مدت سه سال متوالی ارسال کرده و این اظهارنامه‌ها توسط سازمان مالیاتی قبول شوند، می‌توانید از ۵ درصد جایزه خوش‌حسابی نسبت به مالیات‌های پرداخت‌شده در طی این سه سال بهره‌مند شوید.
عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی توسط اشخاص حقیقی چه جریمه ای دارد؟
اشخاص حقیقی که اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان موعد ارسال نکرده یا به سازمان امور مالیاتی کشور تحویل ندهند باید جریمه ای برابر با 30 % مالیات خود را بپردازند.
آیا شرکت های غیر فعال باید اظهارنامه ارسال کنند؟
باید بگوییم که حتی اگر شما به عنوان یک فرد حقوقی یک شرکتی را ثبت کرده اید اما فعالیت هم ندارید، باز باید اظهارنامه ارسال کنید؛ چرا که در غیر این صورت سازمان امور مالیات شما را جریمه می کند. بسیاری از افراد گمان می کنند در صورت عدم فعالیت، معاف هستند در صورتی به این شکل نخواهد بود.
بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی چه باید کرد؟
پس از این که اظهارنامه مالیات را ارسال کردید، سازمان امور مالیات یک برگه تشخیص مالیات صادر کرده و باید تا پس از سه ماه از زمان آن به فرد مد نظر ارائه داده شود. به همین دلیل افراد حقیقی و حقوقی باید تا آخر شهریور یا مهر ماه سال آتی پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، برگ تشخیص مالیات خود را دریافت نمایند.
مشخص کردن سال مالی در اظهارنامه
برای داشتن یک حساب و کتاب مالیاتی دقیق، تعیین یک سال مالی برای خود امری ضروری است. بر اساس ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، سال مالیاتی اشخاص حقیقی با تاریخ شروع از ابتدای فروردین و پایان در انتهای اسفند ماه شمسی خواهد بود.
با این حال، برای شرکت‌ها و اشخاص حقوقی، ممکن است سال مالی و مالیاتی با یکدیگر مطابقت نداشته باشند. این اختلاف ممکن است ناشی از عدم هماهنگی با اساسنامه شرکت باشد که به تعیین تاریخ سال مالی مناسب می‌پردازد. به عبارت دیگر، آنها مجازند تا سال مالی خود را مستقل از تقویم مالیاتی تعریف کنند.
اصلاح اطلاعات موجود در فرم اظهارنامه
می‌توانید اطلاعات اشتباه یا فراموش شده در فرم خود را تصحیح کنید. تا یک ماه قبل از تاریخ انقضای تسلیم اظهارنامه ، امکان اصلاح فرم و رفع اشتباهات وجود دارد. با این حال، توصیه می شود که اظهارنامه خود را به موقع پر کرده و ارسال کنید تا در صورت نیاز، بازه زمانی برای اصلاح اطلاعات برای شما فراهم شود. این اقدام به جلوگیری از نقصان و مشکلات مالی ممکن در آینده کمک می کند
مزایای کمک گرفتن از حسابدار خبره برای تهیه اظهارنامه
برای تهیه اظهارنامه مالیاتی به حسابدار خبره نیاز دارید، به خصوص اگر صاحب یک شرکت یا کسب و کار گسترده هستید، تهیه و ارسال آن در موعد مقرر امری ضروری است و زمان تکمیل این فرم‌ها با اطلاعات حساسی سرکار دارید.
برای انجام این کار بدون مشکل، امکان استفاده از خدمات حسابداری حرفه‌ای و حتی بهره‌گیری از مشاوره هالی مالیاتی و هماهنگی بین بخش‌های مختلف توسط حسابداران توصیه می شود.
چگونه با افزایش در آمد مشمول تخفیف در اظهارنامه مالیاتی شویم؟
در صورت افزایش درآمد، می‌توانید از تخفیفات مالیاتی بهره‌مند شوید. برخی افراد ممکن است برای کاهش هزینه مالیاتی، درآمد خود را کمتر از مقدار واقعی اعلام کنند، اما بهتر است بدانید که سازمان امور مالیاتی برای افرادی که اطلاعات درآمدی خود را صادقانه وارد میکنند، تخفیفات مهمی در نظر گرفته است.
در صورت افزایش درآمد نسبت به سال مالی گذشته، شما مشمول تخفیفات مالیاتی خواهید بود. به ازای هر ۱۰ درصد افزایش درآمد، یک درصد از مالیات شما کاهش می‌یابد و این تخفیف تا سقف ۵ درصد افزایش ادامه دارد.
