فاکتور رسمی به نوعی فاکتور گفته می شود که با توجه به قوانین وزارت امور اقتصاد و دارایی طراحی و تنظیم می گردد و مورد تایید مراجع ذیربط است؛ در صورتی که فاکتور غیر رسمی تنها به منظور ارائه اطلاعات به مشتریان می باشد و مطابق با استانداردهای رسمی نیست. فاکتور رسمی یکی از ضروری ترین موارد برای رسمیت دادن به تراکنشات مالی در زمان خرید و فروش اجناس، کالا‌ها و خدمات است. این فاکتور سبب شده فرد بدون گیر افتادن در مباحث امور مالیاتی معاملات خود را انجام دهد.
در فاکتور رسمی اطلاعات دقیق خریدار و فروشنده ثبت میشود، شماره سریال معمولا با رنگ قرمز و متمایز درج میشود، تخفیف ثبت شده و مالیات و عوارض محاسبه میشود، نباید خط خوردگی داشته باشد، باید دارای مهر و امضا باشد و در صورت صحت این موارد و نحوه معامله به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی مورد تائید میباشد.
چه کسانی باید فاکتور رسمی صادر کنند؟ با توجه قوانین سازمان و امور مالیاتی این فاکتور برای تمام اصنافی که فعالیت اقتصادی دارند، الزامی است. از طرفی مشاغل دارای گواهی ارزش افزوده هم باید فاکتور‌هایی را به اداره مالیات تحویل دهند. در غیر این صورت با جرایم مالیاتی مختلفی رو به رو می شوند. همه بنگاه های اقتصادی که گواهی ارزش افزوده دارند، تمام شرکت های ثبت شده و اشخاص حقیقی که پرونده مالیاتی دارند، باید فاکتور رسمی صادر کنند.
جهت مشاوره در امور مالیاتی خود میتوانید از موسسه مالیاتی ما کمک بگیرید. ما به کسب و کارها بهترین راهکار جهت انجام امور خود ارائه میدهیم.
مهم ترین موارد در فاکتورهای رسمی که باید نوشته شوند؟
- نام و اطلاعات خریدار و فروشنده
- تاریخ و شماره فاکتور
- مجموع فاکتور
- شرایط پرداخت
- مالیات و عوارض آن
- قیمت هر محصول به همراه مبالغ آن
- شرح خدمات و اجناس
قوانین مالیات فاکتور فروش
با توجه به ماده ی 147 قانون مالیات مستقیم، کلیه هزینه های پرداخت شده باید با توجه به سند معتبر به اسم فاکتور باشند. همین طور با توجه به ماده 148 قوانین مالیاتی، هر سندی مورد تایید امور مالیات نیست، بلکه تنها فاکتور رسمی و معتبر توسط این سازمان تایید می گردد. همین طور با توجه به قوانین مالیات ارزش افزوده، فروشنده باید به میزان 9 درصد از تمام هزینه های فاکتورهای فروش را به عنوان ارزش افزوده به اداره مالیات پرداخت نماید. البته در برخی موارد مثل مالیات طلافروشان این ارزش افزوده فقط به دستمزد تعلق میگیرد.
فاکتور رسمی و غیر رسمی چه تفاوتی دارند؟
فاکتور رسمی با فاکتور غیر رسمی یک سری تفاوت هایی دارند، فاکتور رسمی به عنوان یک سند حقوقی در نظر گرفته می شود که با توجه به قوانین مالی و مالیاتی منتشر می گردد، در صورتی که فاکتور غیر رسمی یا معمولی تنها به عنوان یک رسید مالی در نظر گرفته شده و تنها به منظور پرداخت به مشتری صادر می شود. این فاکتور هم یک سری جزئیات دارد که به خریدار اطلاعات داده می دهد.
به شکل کلی می توان گفت که فاکتور رسمی نوعی سند حقوقی رسمی می باشد که در صنعت تجارت به کار می رود، به همین دلیل با توجه به قوانین صادر گردد، در صورتی که فاکتور غیر رسمی به این صورت نبوده و تنها به شکل یک سند حقوقی غیر رسمی به کار می رود.
دسته بندی انواع فاکتور
فاکتور در دو دسته بندی غیر رسمی و رسمی تقسیم می شود که با توجه به آن ها به انواع گوناگونی طبقه بندی گردد:
- فاکتور فروش: این فاکتور برای نشان دادن جزئیات محصول، خدمات و قیمت آن ها به کار می رود.
- فاکتور خرید: این فاکتور به منظور خرید و فروش محصول به کار می رود و از یک سری جزئیات به منظور قیمت برخوردار است.
- فاکتور صادراتی: این فاکتور به منظور فروش محصول و خدمات به کشورهای خارجی به کار می رود و معمولا به زبان انگلیسی است.
- فاکتور برگشت از فروش: زمانی که برای لغو سفارش و برگرداندن محصول از این فاکتور بهره گرفته می شود که دارای اطلاعات مابلغ برگشتی به مشتریان و جزئیات آن ها می باشد.
چطور می توان فاکتور رسمی معتبر را تشخیص داد؟
ماموران دارایی این وظیفه را دارند که یک فاکتور رسمی را تشخیص دهند. اما به صورت کلی وجود یک سری موارد باعث می شود که نشان می دهد که یک فاکتور رسمی است یا خیر، این موارد عبارتند از:
- داده های فروشنده و خریدار
- آدرس کامل و نام شرکت با کد ملی
- کد اقتصادی، شماره تلفن و کد پستی
- وجود مهر و امضا
- شماره ثبت
- فاکتور رسمی
- مالیات عوارض و تخفیفات
- شماره سریال
چطور می توان فاکتور رسمی را صادر کرد؟
اگر شما می خواهید فاکتور رسمی صادر کنید، پیش از هر گونه کارها مرتبط بهتر با قوانین و مقررات آن آشنایی پیدا کنید و یک سری موارد را برای آن در نظر بگیرید که عبارتند از:
- نگهداری فاکتور
- اخذ وجه و ثبت سیستم مالی
- صدور فاکتور
- تحویل کالا
- دریافت سفارش
- ثبت آن
موارد استفاده از فاکتور رسمی
پس از آشنایی با فاکتور رسمی باید بدانید که این فاکتور در کجاها به کار می رود و چه کارایی دارد:
- توجه به امور مالی و کسب درآمد
- تجزیه و تحلیل و بررسی دقیق فروش
- ردیابی و استفاده از درآمد و هزینه ها
- فروش به مشتری به عنوان سند رسمی
- استفاده به عنوان گرفتن تسهیلات بانکی
- بررسی دقیق محصولات و خدمات
- ثبت دقیق و معتبر فروش و خدمات
فاکتور رسمی فروش چیست ؟
فاکتور رسمی فروش به عنوان یک سند معتبر به منظور ثبت فروش و خدمات به کار می رود. این فاکتور عموما برای کسب و کارها استفاده می شود؛ این سند ها معمولا به عنوان مشخصات فروشنده و خریدار، شرایط پرداخت و … به کار می رود.
فاکتور رسمی فروش از جمله اصلی ترین فاکتورهای رسمی محسوب می شود که به عنوان یک سند رسمی در مقابل گزارشات مالیاتی و مالی به کار می رود؛ به عبارتی دیگر فاکتور های رسمی نشانه ای معتبر و رسمی هستند که اطلاعات را ثابت می کند.
موارد استفاده از فاکتور رسمی فروش
فاکتور رسمی فروش در جنبه های مختلف مورد استفاده قرار می گیرد که از جمله آن ها می توان به موارد زیر اشاره کرد:
- فروش محصولات
- فروش خدمات
- بنگاه های اقتصادی
دسته بندی فاکتورهای رسمی فروش
باید بگوییم که این فاکتور ها نیز به دسته بندی غیر رسمی و رسمی تقسیم می شوند که فاکتورهای رسمی با توجه به قوانین وزارت امور اقتصاد و دارایی هستند و سازمان امور مالیاتی کشور هم آن ها را تایید می کند. این فاکتورها به شرح ذیل می باشند:
- اولین مدل فاکتور فروش که دارای اطلاعات خریدار و فروشنده، سریال چاپی، کد اقتصادی و مبلغ و داده های کالاست.
- دومین مدل فاکتور فروش: این فاکتور با بهره گیری از سامانه صندوق مکانیزه انجام می گیرد و یک سری داده ها مانند تاریخ، شماره سریال و .. دارد.
- سومین مدل فاکتور فروش: این فاکتور به شکل الکترونیکی صادر می شود و در سامانه ها مانند معاملات فصلی نیز ثبت می گردد.
تفاوت فاکتور صوری و فاکتور رسمی چیست؟
فاکتور صوری شبیه به فاکتور مورد تایید سازمان مالیات است، اما در اصل جعلی بوده و اعتبار ندارد. صدور چنین فاکتوری، غیر قانونی است و جرم محسوب میشود. به عنوان یک خریدار و فروشنده باید توانایی تشخیص فاکتور صوری را داشته باشید. در واقع شما باید بدانید که تفاوت فاکتور صوری با فاکتور رسمی چیست؟ بنابراین حتما موارد زیر را چک کنید:
- ابتدا مطمئن شوید که شرکت صادر‌کننده فاکتور، صوری و روی کاغذ نباشد.
- چک کنید که فروشنده کالا یا خدمات از طریق یک شرکت منحل شده، فاکتور را صادر نکرده باشد.
- مطمئن شوید که شناسه ملی اعلام شده توسط فروشنده درست است.
- کنترل اعتبار گواهی ارزش افزوده را فراموش نکنید.
- مطمئن شوید که فعالیت فرد صادر‌کننده فاکتور با کالای درج شده تناسب دارد.
- چک کردن مستندات حمل مثل بارنامه جاده‌ای را فراموش نکنید.
- از انطباق دادن مستندات پرداخت با فاکتور غافل نشوید.
نحوه و چگونگی و بررسی فاکتورهای صوری توسط اداره مالیات
سازمان امور مالیاتی با بررسی شناسه اقتصادی و کد ملی هر شرکت و شخص حقیقی و حقوقی، اسناد مالی و حسابداری را مورد بررسی قرار می‌دهد. به طور کلی این سازمان برای کنترل فاکتورهای صوری این کارها را انجام می‌دهد:
- بررسی اعتبار گواهی ارزش افزوده
- بررسی کد فروش ارائه‌دهندگان کالا و خدمات
- بررسی اعتبار فیش‌ها و چک‌های بانکی و اسناد پرداخت
- بررسی نوع فاکتور، صادر‌کننده و خدمات فروش رفته در فاکتور
- بررسی بارنامه و مستندات مربوط به کالا‌های فیزیکی و ترابری محصولات
- اعتبار سنجی شناسه ملی سازمان و اطمینان از غیر فعال نبودن واحد اقتصادی
رایج ترین سوالات برای فاکتور رسمی
آیا می توان با نرم افزار حسابداری فاکتور رسمی معتبر داشت؟
با استفاده از نرم افزارهای معتبر که به صورت یکپارچه در سیستم های مالی کار می کنند، می توان فاکتور رسمی داشت.
فاکتور خرید و فروش که در آن مشخصات فروشنده موجود است اما ارزش افزوده وارد نشده تایید است یا خیر؟
در صورتی که مدارک رسمی به منظور خرید و فروش وجود داشته باشد، این فاکتور تایید می شود.
مشخصات فاکتور معتبر چیست؟
شماره سریال، قیمت محصول، تخفیف، عوارض، مالیات، اطلاعات خرید و فروشنده، امضا و مهر، شناسه کالا و یکتا
