میزان مالیات کارت به کارت در سال 1404 را می دانید؟

مالیات کارت به کارت در ایران یکی از موضوعات مهم در نظام مالیاتی است که با هدف شفاف سازی فعالیت های اقتصادی و کاهش فرار مالیاتی طراحی شده است. در سال ۱۴۰۴، با به روزرسانی قوانین مالیاتی، تراکنش های بانکی از جمله کارت به کارت تحت نظارت دقیق سازمان امور مالیاتی قرار دارند.

این مقاله از رایان محاسبان به بررسی دقیق قوانین، معیارها، نرخ ها، معافیت ها و نکات عملی برای مدیریت مالیات کارت به کارت می پردازد. با ما همراه باشید تا با آخرین تغییرات آشنا شوید.

مالیات کارت به کارت: شخصی یا تجاری؟

تراکنش های کارت به کارت به دو دسته اصلی تقسیم می شوند:

• تراکنش های شخصی: این تراکنش ها معمولاً برای مصارف روزمره (مثل هدیه یا کمک مالی) انجام می شوند و چون درآمدی ایجاد نمی کنند، مشمول مالیات مستقیم نیستند.
• تراکنش های تجاری: تراکنش هایی که برای کسب درآمد یا فعالیت اقتصادی (مانند فروش کالا یا خدمات) انجام می شوند، مشمول مالیات بر درآمد هستند. این مالیات بر اساس قوانین مالیات های مستقیم (مواد ۱۰۵ و ۱۳۱) محاسبه می شود.

بخشنامه جدید مالیات کارت به کارت در ۱۴۰۴

بر اساس بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی و بانک مرکزی (ابلاغ شده در تیر ۱۴۰۴)در خصوص مالیات کارت به کارت، معیارهای شناسایی حساب های تجاری تغییر کرده است. بانک ها موظف به ارسال ماهانه اطلاعات تراکنش ها (شامل تاریخ، نوع، مبلغ و طرف معامله) به سازمان امور مالیاتی هستند. تغییرات کلیدی عبارتند از:

• افزایش سقف ماهانه مجموع مبالغ واریزی از ۳۵ میلیون تومان به ۵۰۰ میلیون تومان (برای جلوگیری از فشار بر تراکنش های کوچک).
• سقف سالانه گردش مالی: ۵ میلیارد تومان (اگر تجاوز کند، حساب تجاری تلقی می شود مگر اینکه اثبات شود غیرتجاری است).
• اطلاع رسانی از طریق پیامک یا تماس سازمان امور مالیاتی پس از بررسی. این بخشنامه برای شفاف سازی جریان های مالی و کاهش فرار مالیاتی طراحی شده و اجرای آن خودکار از طریق سامانه های بانکی است. (نکته: این بخش را اضافه کنید تا مقاله به روز شود، زیرا مقاله اصلی بر سقف قدیمی ۳۵ میلیون تمرکز دارد.)

معیارهای شناسایی حساب های تجاری

سازمان امور مالیاتی حساب های بانکی را با معیارهای زیر به عنوان حساب تجاری شناسایی می کند:

• تعداد تراکنش های واریزی: بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی در ماه.
• مجموع مبالغ واریزی: بیش از ۳۵ میلیون تومان در ماه. اگر هر دو شرط به صورت هم زمان برقرار باشند، حساب تجاری تلقی شده و مشمول مالیات می شود.

سقف مجاز گردش حساب در سال ۱۴۰۴ برای مالیات کارت به کارت

سقف گردش حساب در ایران بر اساس نوع تراکنش و روش انتقال وجه تعیین شده است. این سقف ها برای جلوگیری از سوءاستفاده و نظارت بهتر اعمال می شوند و در قوانین مربوط به مالیات کارت به کارت مطرح می شوند:

• خرید روزانه: هر شخص حقیقی می تواند تا سقف ۲۰۰ میلیون تومان از یک کارت بانکی خرید انجام دهد.
• انتقال وجه کارت به کارت:
  • از طریق موبایل بانک، اینترنت بانک و خودپردازها: ۱۰ میلیون تومان روزانه و ۱۰۰ میلیون تومان ماهانه.
  • از طریق نرم افزارهای گوشی مانند آپ: ۵۰ میلیون تومان روزانه.
• انتقال وجه از طریق سامانه پایا:
  • مراجعه حضوری به شعبه: ۴۰۰ میلیون تومان.
  • انتقال غیرحضوری: ۲۰۰ میلیون تومان.
• انتقال وجه از طریق سامانه ساتنا:
  • مراجعه حضوری به شعبه: ۴۰۰ میلیون تومان.
  • انتقال غیرحضوری: ۲۰۰ میلیون تومان. تجاوز از این سقف ها می تواند منجر به شناسایی حساب به عنوان تجاری و اعمال مالیات شود. این محدودیت ها در سال ۱۴۰۴ با هدف کنترل تورم و شفافیت مالی به روزرسانی شده اند.

موارد مشمول مالیات

تراکنش های زیر مشمول مالیات کارت به کارت هستند:

• تراکنش های مرتبط با فروش کالا یا ارائه خدمات.
• پرداخت دستمزد یا حق الزحمه از طریق کارت به کارت.
• فعالیت های کسب وکاری، چه آنلاین (از طریق درگاه های پرداخت که شامل مالیات درگاه های اینترنتی است) و چه آفلاین.

تغییر مالیات کارت به کارت در ۱۴۰۴: از مرداد ۱۴۰۴، تراکنش های تجاری بدون صدور صورتحساب الکترونیکی معتبر (بر اساس قانون پایانه های فروشگاهی) مشمول مالیات اضافی می شوند. این امر برای افزایش شفافیت و کاهش فرار مالیاتی اعمال شده است.

نحوه محاسبه مالیات کارت به کارت

مالیات بر اساس درآمد خالص (پس از کسر هزینه ها و معافیت ها) محاسبه می شود. نرخ مالیات طبق قانون مالیات های مستقیم به صورت پلکانی است:

• اشخاص حقوقی (ماده ۱۰۵): ۲۵% از کل درآمد سالانه (به جز سود سهام یا سهم الشرکه).
• اشخاص حقیقی (ماده ۱۳۱):
  • درآمد تا ۲۸۸ میلیون تومان در سال: ۱۵%.
  • درآمد ۲۸۸ تا ۵۷۶ میلیون تومان: ۱۵% برای ۲۸۸ میلیون اول + ۲۰% برای مازاد تا ۵۷۶ میلیون.
  • درآمد بیش از ۵۷۶ میلیون تومان: ۲۵% کل درآمد.

نکته: سقف معافیت مالیاتی برای سال ۱۴۰۴ به ۲۸۸ میلیون تومان افزایش یافته است، که با تورم تنظیم شده است. محاسبات از طریق سامانه های دیجیتال سازمان امور مالیاتی انجام شده و اطلاعیه مالیاتی برای مودیان ارسال می شود.

مراحل محاسبه مالیات گردش

مالیات بر گردش حساب سالانه افراد حقیقی و حقوقی بر اساس مراحل زیر محاسبه می شود:

1. بررسی گردش حساب سالانه: شامل تحلیل برداشت ها، واریزها، انتقال وجه و واریزی های مربوط به دستگاه های کارتخوان. (مالیات کارتخوان هم موضوع بسیار مهمی است که به عنوان یک فعال اقتصادی باید با آن آشنا باشید.)
2. تقسیم بندی تراکنش ها: تراکنش ها به دو دسته تجاری (مشمول مالیات) و غیرتجاری (مانند انتقال های خانوادگی) تقسیم می شوند.
3. ثبت درآمدهای تجاری: مبلغ های مرتبط با تراکنش های تجاری به عنوان درآمد مشمول مالیات در سیستم مالیاتی ثبت می شوند.
4. محاسبه مالیات: در نهایت، با توجه به اینکه فرد مشمول شخص حقیقی باشد یا حقوقی، مالیات مربوطه برای آن ها تعیین و اعمال می شود. این مراحل از طریق سامانه های دیجیتال سازمان امور مالیاتی انجام می شود و اطلاعیه برای مودیان ارسال می گردد.

معافیت های مالیاتی

برخی حساب ها و تراکنش ها از مالیات معاف هستند:

• حساب های بازنشستگان با گردش مالی سالانه کمتر از ۲ میلیارد تومان.
• مستمری بگیران با گردش مالی تا ۱ میلیارد تومان در سال.
• افراد بدون فعالیت اقتصادی با گردش مالی کمتر از ۵۰۰ میلیون تومان در سال.
• تراکنش های بلاعوض، خیریه ای یا سپرده گذاری.

فرار مالیاتی و ترفندها

برخی افراد برای فرار از مالیات از حساب های دیگران (مثل اعضای خانواده) استفاده می کنند. اما سازمان امور مالیاتی با تحلیل داده های بزرگ و رصد الگوهای تراکنش، این موارد را شناسایی می کند.

 تغییر در ۱۴۰۴: طبق رأی دیوان عدالت اداری (خرداد ۱۴۰۴)، ممنوعیت تراکنش کارت به کارت برای افراد بدون پرونده مالیاتی لغو شده است، که ممکن است این ترفند را آسان تر کند، اما نظارت ها همچنان شدید است. نشانه های فرار مالیاتی شامل:

• تعداد زیاد تراکنش های کوچک به حساب های مختلف.
• تراکنش های غیرمرتبط با حوزه فعالیت فرد.
• تغییر ناگهانی الگوی تراکنش ها (مثلاً از تراکنش های کوچک به بزرگ).

نحوه پرداخت مالیات

مودیان باید حساب های تجاری خود را در سامانه my.tax.gov.ir ثبت کنند و اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند. مراحل پرداخت:

1. ورود به tax.gov.ir و انتخاب “پرداخت الکترونیکی مالیات”.
2. ثبت نام یا ورود با نام کاربری و رمز عبور.
3. انتخاب “صدور قبض جدید” و تأیید اطلاعات.
4. پرداخت آنلاین از طریق درگاه بانکی. عدم ثبت یا تخلف منجر به جریمه هایی مانند مسدودسازی حساب یا جرایم نقدی می شود.

نحوه اعتراض به مالیات

اگر با محاسبه مالیات موافق نیستید یا تراکنش ها را غیرتجاری می دانید، می توانید اعتراض کنید:

1. ورود به سامانه my.tax.gov.ir و ثبت اعتراض در بخش “پیگیری پرونده”.
2. ارائه مدارک اثبات (مانند فاکتورهای شخصی یا توضیح تراکنش ها).
3. بررسی توسط سازمان امور مالیاتی (معمولاً ظرف ۳۰ روز).
4. اگر رد شد، می توانید به دیوان عدالت اداری مراجعه کنید (مانند رأی خرداد ۱۴۰۴ که برخی ممنوعیت ها را لغو کرد). این فرآیند برای سال ۱۴۰۴ ساده تر شده و از طریق اپلیکیشن های موبایل نیز قابل پیگیری است.

تمام اسناد و مدارک مربوط به تراکنش های تجاری خود را به دقت نگهداری کنید، برای اطمینان از اینکه همه چیز را به درستی انجام می دهید، با یک مشاور مالی مشورت کنید و خدمات مالیاتی دریافت کنید.

اهمیت تفکیک حساب های شخصی و تجاری

استفاده از یک حساب برای تراکنش های شخصی و تجاری می تواند باعث شناسایی اشتباه حساب به عنوان تجاری و محاسبه مالیات بر کل گردش مالی شود.

مزایا:

• محاسبه ساده تر مالیات.
• مدیریت بهتر درآمدها و هزینه ها.
• کاهش احتمال جریمه به دلیل اشتباهات محاسباتی. توصیه: حساب جداگانه برای کسب وکار باز کنید و اسناد تراکنش ها را دقیق نگه دارید. مشاوره با کارشناسان مالی (مانند خدمات تراز مشهود محتسب یا پرشین حساب) توصیه می شود.

نکات جدید در ۱۴۰۴

•  از سال ۱۴۰۴، کارمزد کارت به کارت (جدا از مالیات) افزایش یافته و حداقل ۹۰۰ تومان برای تراکنش های زیر ۱ میلیون تومان است. این موضوع گاهی با مالیات اشتباه گرفته می شود.
•  تراکنش های تجاری بدون صورتحساب معتبر مشمول جریمه های جدید می شوند.
•  شناسایی فرار مالیاتی ۲۴ برابر افزایش یافته، که نشان دهنده ابزارهای پیشرفته تر سازمان امور مالیاتی است.

مالیات کارت به کارت در سال ۱۴۰۴ با هدف شفافیت اقتصادی تقویت شده است. تفکیک حساب های شخصی و تجاری، ثبت دقیق تراکنش ها و صدور صورتحساب الکترونیکی کلید رعایت قوانین است. برای اطلاعات بیشتر، به سایت tax.gov.ir مراجعه کنید یا با مشاوران مالی مشورت کنید.

سوالات پر تکرار مالیات کارت به کارت